Уведомление 1 по налогу на прибыль. Форма уведомления о заключении трудового договора с иностранцем. Образец заполнения. Уведомления об уплате налога на прибыль через обособленное подразделение

18.06.2019

Расширяя деятельность, компания может принять решение об открытии своих филиалов и представительств. НК РФ относит к обособленным и прочие подразделения, даже если это единственное стационарное рабочее место . Структурные единицы могут создаваться в той же местности, где находится «голова», или в других регионах. Постановка на учет обособленного подразделения входит в обязанности головной организации. Рассмотрим, какие формы подаются для этого в ИФНС, и приведем образец заполнения уведомления 1-6-Учет.

Регистрация обособленного подразделения

Самостоятельными юрлицами ни филиалы, ни представительства фирмы, как и прочие подразделения, не являются. Они не могут располагаться по тому же адресу, что и головная компания, должны иметь стационарные рабочие места, для работы как минимум на один месяц. «Голова» наделяет их имуществом, назначает руководителей , выдает им доверенности, а также разрабатывает положения, на основании которых они действуют (ст. 11 НК РФ, ст. 55 ГК РФ).

Постановка на учет обособленных подразделений фирмы осуществляется в ИФНС по месту их нахождения. На это после принятия решения о создании отводится не более месяца (п. 1 ст. 83 НК РФ):

Если компания открывает представительство или филиал (ст. 55 ГК РФ), в ИФНС вместе с пакетом необходимых документов подаются в качестве заявления о постановке на учет обособленного подразделения – Заявление о госрегистрации изменений в учредительных документах юрлица (форма № Р13001) и Уведомление о внесении изменений (форма Р13002), для внесения подразделений в ЕГРЮЛ;
При создании прочих обособленных подразделений, «голова» направляет в свою ИФНС только один документ - Сообщение по форме № С-09-3-1 (утв. Приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362);
Уведомление по форме № 1-6-Учет (приказ ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488) подается вместе с сообщением о создании, если организация открывает несколько подразделений на одной территории – в одном городе, или муниципальном образовании, но при этом они относятся к ведению разных ИФНС. Для таких случаев действует исключение: когда новый филиал, представительство и т.п. открывается в местности, где у фирмы уже зарегистрировано ранее созданное подразделение, его можно поставить на учет в той же инспекции; также при открытии в одном городе нескольких подразделений сразу, всех их можно поставить на учет по месту нахождения одного из них (п. 4 ст. 83 НК РФ, письмо ФНС РФ от 28.09.2011 № ПА-4-6/15886).

Получив документы, инспекция в пятидневный срок направляет юрлицу уведомление о постановке на учет обособленного подразделения с указанием присвоенного ему КПП. Не будучи отдельными юрлицами, подразделения применяют ИНН головной организации, поэтому он им не присваивается.

Форма № 1-6-Учет - образец заполнения

Заполнять Уведомление о выборе ИФНС следует по форме и в Порядке, утвержденным приказом ФНС РФ № ЯК-7-6/488 (приложения 4 и 15).

Уведомление по форме № 1-6-Учет состоит из титульного листа и страниц со сведениями об обособленных подразделениях. Форму можно заполнять вручную, или на компьютере. В ИФНС Уведомление подается лично, по почте, либо электронно.

Все необходимые коды для заполнения Уведомления содержатся в приложениях к Порядку заполнения.

Количество страниц со сведениями о обособленных структурах соответствует числу этих подразделений, указанных на титульном листе. Наименования подразделений указываются только при их наличии: например, если создается удаленное рабочее место, не имеющее своего названия, то поле «Наименование» остается незаполненным. В нашем примере Уведомление заполнено для случая создания сразу двух подразделений: филиала и обособленного рабочего места.

Поле со сведениями о записи ЕГРЮЛ заполняется исключительно по филиалам и представительствам.

Подача формы № 1-6-Учет позволяет не только поставить на учет, но и снять с учета обособленное подразделение, поскольку, при ее направлении в новую инспекцию (по месту нахождения одного из обособленных подразделений), в прежней ИФНС подразделение будет снято с учета автоматически.

Уведомление о переходе на УСН - это документ, который нужно заполнить и подать в Налоговую инспекцию, если вы предприниматель или руководитель небольшой фирмы и хотите перейти на «упрощёнку». Для начала проверьте, соответствует ли ваше предприятие условиям, которые выдвигает законодательство налогоплательщикам на УСН. Если все в порядке - переходите к заполнению формы в соответствии с нашими рекомендациями (обратите внимание на сроки подачи уведомления!).

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/ форме №26.2-1. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года мы рассмотрим в этой статье. Успеть подать его необходимо до 31 декабря 2019 года.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

Если вы — ИП и:

число человек, работающих в фирме, меньше 100;
вы не применяете ЕСХН;

можете смело переходить на этот специальный режим.

Если вы — руководитель организации и:

число работников у вас меньше 100;
доход за 9 месяцев 2019-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст 346.12 НК РФ );
остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
у фирмы нет филиалов;
ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ),

вы сможете использовать УСН с 2019 года. Для этого необходимо узнать о том, что собой представляет форма 26.2-1 (скачать бланк 2019 можно в конце статьи) и заполнить ее без ошибок.

Как получить уведомление

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на УСН из налоговой службы. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать «упрощенку» в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/ Теперь ждать от налоговой разрешения на использование «упрощёнки» не нужно. Направляйте уведомление о переходе на УСН самостоятельно. Если для этого вам необходим образец заполнения уведомления о переходе на УСН- 2019 (форма 26.2-1), его можно найти в конце статьи.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — добровольное право налогоплательщиков. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1, о котором пойдет речь в статье, имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой — произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой. Поэтому скачать бланк уведомления о применении УСН в 2019 году можно прямо в этом материале.

Срок подачи уведомления

Перейти на упрощенку можно с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2019-го, успейте найти образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года для ИП и юрлиц, заполнить его и направить в территориальный орган ФНС до 31 декабря 2019 года. Точнее, до 29 декабря включительно, так как 31 декабря — это выходной день, воскресенье. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН 2019 (форма 26.2-1): пошаговая инструкция

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Вот как выглядит пустой бланк:

Руководство по заполнению Формы 26.2-1

Разберем построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1 — ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно.

Шаг 2 — код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3 — код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4 — название фирмы или ФИО ИП

Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5 — цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощёнку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6 — объект налогообложения и год подачи уведомления

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

УСН «доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года могут понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1.
УСН «доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы. Если выбор — «доход минус расход», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7 — доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 8 — остаточная стоимость ОС

Остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2019 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Шаг 9 — ФИО руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10 — номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставиться подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2019 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощёнку со следующего года.

Если выбор - «доход минус расход», ставьте 2.Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление. Шаг 7 - доходы за 9 месяцев Впишите величину доходов за 9 месяцев 2017 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется. Шаг 8 - остаточная стоимость ОС Остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2017 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет. Шаг 9 - ФИО руководителя фирмы или представителя В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

1 - сам руководитель;
2 - доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Правила заполнения уведомления 26 2 1

Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях. Шаг 1 - ИНН и КПП Впишите в строку ИНН - номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП - код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации.
В этом случае в клетках ставятся прочерки. Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно. Шаг 2 - код налогового органа За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации.

Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Как заполнить уведомление о переходе на усн (форма 26.2-1)

Внимание

Для ИП подавать уведомление нужно в налоговую по месту прописки, для организаций - по месту нахождения. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН Бланк заявления форма 26.2-1 представлен на одном листе. Рассмотрим последовательно заполнение каждой строки бланка.

«ИНН» - заполняют только работающие организации (ИП), новые фирмы, которые подают уведомление с другими регистрационными документами, в клетках этой строки ставят прочерки. «КПП» - заполняют только работающие организации, индивидуальные предприниматели КПП не имеют, поэтому ставят прочерки, вновь созданные организации ставят проерки. «Код налогового органа» - для организаций указывается код налоговой по месту нахождения налогоплательщика, для ИП - по месту прописки.

Как правильно заполнить заявление на усн по форме №26.2-1

В России существует две основные системы налогообложения: классическая и упрощенная. Выбирать систему обложения налогами можно в момент регистрации организации. Также можно изменить классическую систему на упрощенную и в организации, которая уже некоторое время ведет деятельность, если руководители сочтут, что такой вариант для них более выгоден.

Важно

Как сменить систему налогообложения, какие для этого есть условия, как подать уведомление о переходе на УСН – узнайте из статьи. УСН или КСНО? Упрощенной такая система называется не просто так. При УСН нужно платить меньше разных налогов. Организация получает освобождение от уплаты налога на прибыль, на имущество и НДС.

Эти три налога заменены на один. Это 6% с дохода либо 15% с доходов, которые уменьшены на сумму расходов. На первый взгляд кажется, что такая система очевидно выгодней. Однако по факту это не всегда так.

5 правил заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Поменять объект налогообложения можно только один раз в году. Использование нового объекта налогообложения начинается с 1 января нового года. Как и куда подается уведомление Уведомлять контролирующие органы можно в свободной форме, но проще это будет сделать с использованием типового заявления.
Это форма 26.2-1. Она несложная, содержит всего один лист. Подать заявление можно как лично, так и с помощью специальных средств связи, если в вашей организации такие установлены. Куда подается заявление о переходе на УСН? Подавать документы нужно в федеральную налоговую службу по месту регистрации вашей организации.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН Заполнять документ можно вручную, синей ручкой, разборчивыми печатными буквами. Можно это сделать на компьютере, скачав предварительно форму из Интернета, или в специальной программе. Давайте разберем, как заполнить уведомление на УСН.

Открыта форма:

Предприятие не является участником соглашений о разделе продукции, казенной, бюджетной или иностранной организацией.

1 ст. 346.28 в ред. Федерального закона от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ).

Уведомление о переходе на усн. форма 26.2-1. как правильно заполнить

Шаг 3 - код признака налогоплательщика Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
2 - если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
3 - если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4 - название фирмы или ФИО ИП Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками. Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками. Шаг 5 - цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода Укажите одно из трех значений.

Снизу расшифровывается каждая из цифр:

1 - для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года.

Заявление о переходе на усн (форма 26.2-1) в 2018 году

Уведомление о переходе на упрощенку может быть подано одновременно с пакетом документов на регистрацию ИП или юридического лица, либо в течение 30 календарных дней с даты постановки предпринимателя или организации на учет в налоговом органе. Уже работающее предприятие вправе сменить действующий налоговый режим и перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Для этого необходимо подать Уведомление о переходе на УСН до 31 декабря года текущего. Для перехода на УСН с 1 января 2013 года Уведомление УСН разрешается подавать с 1 октября 2012 г. по 9 января 2013 г. (Письмо Минфина от 11.10.2012 № 03-11-06/3/70). В соответствии с требованиями ст. 346.12 НК РФ деятельность предприятия, переходящего на УСН, должна удовлетворять следующим критериям:

Доходы по результатам 9 месяцев года подачи уведомления не должны превышать 45 млн. руб.

Уведомление о переходе на усн - скачать образец форма 26.2-1

Инфо

Есть еще ряд ограничений по виду деятельности и другие нюансы, но это уже можно отнести к частным случаям, которые мы не будем затрагивать в рамках этой статьи. Уведомление о переходе на УСН Задумались о том, чтобы сменить систему налогообложения? Проверьте свою организацию по перечисленным выше критериям. Если организация им соответствует, она имеет право подать уведомление о переходе на УСН.

Важный момент. Начать применять УСН с любого месяца года имеет право только вновь родившаяся организация. Действующая может начать применять УСН только с 1 января нового года. Уведомление должно быть подано до 15 января. Этот документ носит уведомительный характер, поэтому дожидаться от налоговой инспекции одобрения не нужно. Достаточно поставить отметку на своем экземпляре документа. Главное, чтобы уведомление о переходе на УСН было подано вовремя.

Как написать уведомление о переходе на усн

Единичка, если переход на УСН происходит одномоментно с датой постановки на регистрационный учет, двоечка – если с нового календарного года. Далее нужно отметить объект обложения налогами: 1- доходы, 2 – доходы за вычетом расходов. Затем пишется год подачи уведомления, заполняются строки с данными о доходах за 9 месяцев и остаточной стоимостью имущества. Условия сохранения УСН Существуют критерии как для того, чтобы подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, так и для сохранения права применять эту систему налогообложения. Критерии аналогичны тем, что нужно соблюсти для перехода. Однако, если приступить к применению УСН можно только с нового календарного года, то потерять право на УСН можно в любой месяц года. О потере права использовать УСН тоже нужно будет уведомить налоговую инспекцию.
Правила заполнения уведомления для этой категории налогоплательщиков похожи на п.1, но в данном случае уже можно указать ИНН и КПП и проставить печать.

Организации и ИП, переставшие быть налогоплательщиками ЕНВД. Требуется указать месяц и год перехода на УСН. При добровольном отказе от ЕНВД это всегда январь следующего года, в остальных случаях может быть указан и любой другой месяц.
Организации и ИП, переходящие с иных режимов налогообложения, за исключением налогоплательщиков ЕНВД. Указывается год перехода на УСН (следующий), год подачи заявления на УСН (текущий), доходы за 9 месяцев текущего года и остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года подачи уведомления.

печатной формы

Код признака налогоплательщика» - внизу формы представлен список налогоплательщиков с указанием их кода, в зависимости от вида нашей фирмы выбираем нужную категорию. Ниже указываем полное наименование организации либо ФИО ИП, оставшиеся клетки этого поля заполняем прочерками. «Переходит на УСН» - ниже приведены три кода, из которых нужно выбрать один нужный. «В качестве объекта налогообложения выбран» - если объектом налогообложения выбраны доходы, то отмечаем «1», если доходы за вычетом расходов - то «2». Подробно об объекте налогообложения итайте в статье.
«Как считается единый налог УСН?». «Год» - текущий год, в котором подается уведомление.

Все организации и ИП – плательщики торгового сбора для постановки на учёт в ИФНС должны подать уведомление по форме ТС-1. Данная форма также подаётся при изменении адреса или физической характеристики объекта торговли или в случае прекращения его деятельности (при том, что у плательщика есть ещё объекты), а также если в предыдущем варианте уведомления налоговики обнаружили ошибку.

Куда подавать – территориальный орган ФНС:

для стационарного объекта – по месту нахождения объекта;
для нестационарного объекта организации – по месту нахождения юридического лица;
для нестационарного объекта ИП – по месту жительства предпринимателя.

Сколько уведомлений необходимо – если у одного плательщика имеется несколько облагаемых сбором объектов, то подавать следует только одну форму, в которой следует перечислить все имеющиеся объекты. Территориальную налоговую в этом случае нужно выбрать ту, к которой относится верхний в списке перечисления объект.

В какие сроки предоставить уведомление – 5 рабочих дней с момента события (появления, изменения или исчезновения объекта). Корректировочные сведения об исправлении ошибки в предыдущем варианте уведомления тоже надо направить в пятидневный срок с момента запроса налоговиков, иначе информацию о нарушении контролёры для дальнейшей проверки отправят в Департамент экономической политики и развития г. Москвы.

Каким способом направить – ФНС принимает заполненную форму уведомления:

В бумажном виде – лично или ценным почтовым отправлением с описью;
В электронном варианте – через загрузку на официальном сайте ФНС или путём отправки электронной системой документооборота.

Штрафы за несвоевременную подачу уведомления

1) Административный штраф – на граждан в размере от 100 до 300 рублей; на должностных лиц - от 300 до 500 рублей по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ и Письму ФНС России от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@;

2) Налоговый штраф за непредставление в инспекцию предусмотренных законом сведений – 200 руб. за каждый документ по п. 1 ст. 126 НК РФ;

3) Налоговый штраф за торговлю без постановки на учёт – 10% от нелегальных доходов, но не менее 40 000 руб по п. 2 ст. 116 НК РФ и п. 7.1 Письма ФНС России от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@ «О торговом сборе».

Заполняем документ: пример на 2018 год

Подробная инструкция заполнения формы «Уведомления о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора, внесении изменений в показатели или прекращении объекта обложения сбором" № ТС-1 содержится в Приложении №5 Приказа ФНС № ММВ-7-14/249@

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтобы появилась подробная информация.

Общие требования

Форма ТС-1 заполняется в единственном экземпляре с обязательным заполнением всех разделов и полей, предусмотренных шаблоном. В каждом поле нужно указать только один показатель. Исключением из этого правила является дата, для которой предусмотрено три поля, по одному для каждых двух цифр числа, месяца и года.

Шаблон предусматривает обязательную нумерацию всех представленных страниц. Нумеровать листы надо сквозным образом, начиная с титульного. В предусмотренном для этого поле «Стр.» - три знакоместа. Чтобы заполнить их все, надо номер страницы представить трёхзначным элементом, например 002 или 020.

При предоставлении формы в бумажном варианте:

Листы сшивать или скреплять не нужно, чтобы не повреждать целостность бумаги;
Сведения в ней не должны содержать исправлений, в том числе с помощью канцелярских корректирующих веществ;

Заполняемая от руки:

Записи нужно проводить синей или чёрной пастой;
Заполнять все без исключения шаблонные поля слева направо заглавными печатными буквами;
В случае отсутствия данных или неполного наполнения знакомест, ставить посередине свободных квадратиков прочерк;

Заполняемая на компьютере:

Использовать предусмотренное программное обеспечение;
Заполнять все без исключения шаблонные поля шрифтом Courier New высотой 16-18 единиц;
В случае отсутствия данных допускается отсутствие прочерков;
Распечатку проводить только с одной стороны листа и не нарушать расположение и размер полей на листе.

Титульный лист

Поля «ИНН» и «КПП» предусмотрены как верхний колонтитул для всех страниц формы и заполняются следующим образом:

Юридическими лицами – в соответствии со свидетельством постановки на учёт по месту нахождения (для иностранных организаций – регистрации обособленного подразделения в России), указывая в последних двух квадратиках поля ИНН прочерки;
Индивидуальными предпринимателями – в соответствии со свидетельством постановки на учёт по месту жительства, заполняя только поле ИНН, а в поле КПП ставятся прочерки.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)» заполняется четырёхзначным числом кода соответствующего территориального налогового органа. Если у плательщика возникают сомнения по поводу верности кода, можно обратиться к сервису на официальном сайте ФНС, позволяющему узнать код налоговой по её адресу.

Поле вида формы подразумевает указание причины для предоставления уведомления и заполняется одной цифрой, в зависимости от произошедшего:

1 - возник новый объект для обложения;
2 - Изменились показатели уже зарегистрированного объекта или проводится корректировка первоначально поданных сведений о зарегистрированном объекте;
3 - Объект прекратил облагаться сбором – при том, что у плательщика есть ещё объекты. Если прекращают деятельности все объекты плательщика, подаётся другая форма (ТС-2).

Уведомления с кодом 2 или 3 должны содержать только сведения, касающиеся изменяющихся или прекращающихся объектов. Если снимаются с учёта все объекты, то подается не ТС-1 с кодом 3, а форма ТС-2.

В поле «Организация/индивидуальный предприниматель» указывается полное наименование юридического лица, которое отражено в регистрационных документах организации, или полные ФИО предпринимателя, как в его паспорте.

Поля «ОГРН» или «ОГРНИП» заполняются соответствующим регистрационным кодом, взятым из учредительных сведений. ОГРН – для организаций, ОГРНИП – для индивидуальных предпринимателей. Поле, оставшееся без заполнения, прочёркивается при ручном заполнении или остаётся пустым при распечатке на компьютере.

Поля количества страниц подразумевают указание общего числа страниц в готовой к сдаче форме и количества листов документов, прилагаемых к уведомлению с содержанием сведений, подтверждающих правомерность полномочий представителя плательщика.

Поле кода указания лица заполняется в зависимости от того, кто обеспечивает достоверность представленных в налоговую сведений:

1 - индивидуальный предприниматель;
2 - представитель ИП;
3 - руководитель организации;
4 - представитель организации.

Поле «ФИО руководителя либо представителя» и «ИНН» подразумевает построчное внесения фамилии, имени и отчества главы юридического лица либо его представителя, а также его ИНН при наличии. Заполняется только в случае, если предыдущий пункт содержит числовое значение «3» или «4».

Поля «Номер контактного телефона» и «E-mail» должны содержать контактные сведения без прочерков и пробелов, по которым можно связаться с представляющим сведения лицом. Налоговой необходимы эти сведения для оперативной связи с плательщиком, в том числе с теми, кто прислал данные с помощью ЭДО (в электронном виде).

В полях, предусмотренных для подписи и даты , подающее информацию лицо должно расписаться и указать дату подачи сведений в налоговую.

Поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняется, если информация подаётся представителем юридического лица и содержит сведения о доверенности или ином документе, согласно которому он имеет право представлять организацию.

Самым нижним блоком на Листе 001 представлен раздел «Заполняется работником налогового органа» и в нём ничего плательщику самостоятельно прописывать не требуется.

Страница 2 - Информация об объекте обложения торговым сбором

Когда плательщик заполняет форму уведомления по списку своих объектов, то он должен оформить несколько листов – по одному для каждого объекта – и отразить в них следующие данные:

РАЗДЕЛ 1. Информация в отношении вида предпринимательской деятельности

Поле 1.1 «Дата возникновения или изменения объекта обложения» заполняется датой в формате ДД.ММ.ГГГГ. Если облагаемая сбором торговля для лица является основной, то при первичной подаче сведений в налоговую в этом поле будет указываться дата начала его предпринимательской деятельности. При варианте сопутствующей торговли или подаче информации об изменении объекта поле будет заполняться датой, на которую объект начал использоваться или изменил свои характеристики.

Поле 1.2 «Код вида торговой деятельности» содержит числовой двузначный код, характеризующий вид торговли, облагаемый сбором (см. таблицу ниже).

РАЗДЕЛ 2. Информация об объекте осуществления торговли

Поле 2.1 «Код по ОКТМО» должно содержать код муниципального образования, на территории которого находится объект, о котором подаются сведения. Код можно найти в специальном справочнике или узнать на официальном сайте ФНС после ввода адреса проведения торговли. Поле предусматривает 11 квадратиков для заполнения. В случае, если код содержит 8 знаков, нужно вписать цифры кода с первого по восьмой квадратик, а с девятого по одиннадцатый – поставить прочерки.

Поле 2.2 «Код объекта осуществления торговли» содержит числовой двузначный код, характеризующий вид объекта, облагаемого сбором (см. таблицу ниже).

Поле 2.3 «Наименование объекта осуществления торговли» заполняется названием объекта, если таковое имеется (например, у магазинов). Если объект не имеет наименования (например, палатка или торговый автомат), то надо оставить поле без заполнения.

Поле 2.4 «Адрес объекта осуществления торговли» должен содержать полный адрес объекта деятельности, заполненный по соответствующим строкам (индекс, улица, дом и пр.). Если объект нестационарный и не предполагает наличие точного адреса, можно ограничить детализацию его места функционирования населённым пунктом. Числовое обозначение региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Для г. Москвы предусмотрен код 77.

Поле 2.5 «Основание для пользования объектом осуществления торговли» заполняется цифровым кодом, означающим вид права пользования. Для собственников объекта – 1, для арендаторов – 2, а в остальных случаях – 3.

Поле 2.6 «Номер разрешения на размещение нестационарного объекта торговли» заполняется номером соответствующего документа. Если торговля проводится в стационарном объекте или разрешение отсутствует по другой причине, то поле подлежит заполнению нулями.

Поле 2.7 «Кадастровый номер здания» заполняется только по тем объектам, код которых в поле 1.2 отмечен значениями «01» или «03», и которые не имеют кадастрового номера конкретного помещения торговли.

Поле 2.8 «Кадастровый номер помещения» заполняется при наличии кадастрового номера помещения и при значении «01» или «03» в поле 1.2.

Поле 2.9 «Кадастровый номер земельного участка» заполняется при значении «05» в поле 1.2 и должно содержать номер участка, на котором плательщиком организован розничный рынок.

Поле 2.10 «Площадь объекта осуществления торговли» содержит число, обозначающее количество квадратных метров площади торгового зала и рынка при их наличии. Это значение будет использоваться ниже для расчёта ставки суммы сбора.

РАЗДЕЛ 3. Расчет суммы сбора

Следующие 6 полей страницы посвящены определению суммы торгового сбора . Рассчитанная один раз при постановке на учёт объекта, сумма подлежит уплате ежеквартально вплоть до прекращения деятельности объекта и снятия его с учёта. В случае изменений характеристик объекта подаётся корректирующая форма ТС-1 с расчётом в текущих полях новой суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Важно! Этот раздел подлежит заполнению и тем категориям лиц, которые фактически не уплачивают торговый сбор, относясь к категории льготников. В этом случае значения строк рассчитанной суммы и строки льготы будут равны и к уплате будет представлено нулевое значение.

Поле 3.1 «Ставка сбора на объект осуществления торговли» заполняется для тех объектов, для которых расчётной единицей является наличие самого объекта (торговый автомат, палатка и пр.) и должно содержать соответствующее значение ставки за квартал в рублях, установленное Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе» (или, в будущем, в иных законах, принятых в соответствующих городах).

Поле 3.2 «Ставка сбора, установленная в кв. м» заполняется для тех объектов, для которых расчётной единицей является метраж объекта (магазин, рынок и пр.) и должно содержать соответствующее значение ставки за квартал в рублях, установленное Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе» (или, в будущем, в иных законах, принятых в соответствующих городах). Учитывая, что Москва установила дифференцированный вид ставок, предполагается, что плательщик самостоятельно рассчитает и укажет в этом поле среднюю ставку для своего конкретного объекта.

Пример расчёта средней ставки. Юридическое лицо ведёт торговую деятельность в помещении площадью 70 кв.м. в Зеленоградском районе, который относится к столичной территории за пределами МКАД. Законом г. Москвы для этой зоны определена дифференцированная ставка: по 420 руб. за первые 50 кв.м. и по 50 руб. за каждый последующий квадратный метр площади. Средняя ставка за 1 кв. метр для этого объекта = (420 руб. * 50 кв.м.) + (50 руб. * (70 кв.м. – 50 кв.м.)) / 70 кв.м. = 314,29 руб.

Поле 3.3 «Исчисленная сумма сбора за квартал» содержит сумму квартального сбора в рублях, рассчитанного как произведение средней ставки на показатель физической характеристики. Для объекта из предыдущего примера сумма сбора = 314,29 руб. * 70 кв.м. = 22 000 руб.

Поле 3.4 «Сумма льготы, предоставляемая на объект осуществления торговли» заполняется, если деятельность, осуществляемая с помощью этого торгового объекта перечислена в ст. 3 Закона г. Москвы и попадает в категорию льготной. Сумма льготы не может превышать сумму исчисленного сбора, указанную в поле 3.3. Если предположить, что объект из рассматриваемого выше примера является салоном красоты, то сумма льготы будет равна исчисленной сумме сбора за квартал и составит тоже 22 000 руб.

Поле 3.5 «Код налоговой льготы» заполняется, если имеется значение в предыдущем поле, и содержит двенадцатизначный код, который отправляет к соответствующим статье, пункту и подпункту закона, содержащим основание для применение льготы. Из предложенных 12 квадратиков для каждого значения выделено по 4. Для салона красоты из предыдущего примера льгота предусмотрена подпунктом 1 пункта 3 статьи 3 Закона г. Москвы «О торговом сборе». Значит, в коде эти номера будут отражены последовательно как 0003 (статья), 0003 (пункт), 0001 (подпункт) и поле 3.5 после заполнения будет выглядеть как:

0	0	0	3	0	0	0	3	0	0	0	1
Номер статьи				Номер пункта				Номер подпункта

Поле 3.6 «Сумма сбора за квартал» должно содержать сумму в рублях, подлежащую фактической уплате в бюджет за квартал. В форме ТС-1 возле этого поля прописана формула, исходя из которой значение высчитывается как разница между полями 3.3 и 3.4, т.е. между суммой, исчисленной по средней ставке, и величиной льготы. Общая сумма сбора к уплате указывается в полных рублях, причём копейки:

менее 50 – отбрасываются;
50 и более – округляются в большую сторону до полного рубля.

Образец заполнения уведомления по форме ТС-1

- Титульный лист -

- Информация об объекте обложения торговым сбором (стр.2) -

Подскажите рекомендации по заполнению или образец заполненный Форма № 1. Уведомление N 1 по уплате налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов РФ (Письмо от 30.12.2008г №ШС-6-3/986 Смотрю на это уведомление и не знаю как правильно заполнить-у нас открыто только одно обособленное подразделение, находится на одной территории с головным подразделением. Деятельность ведется только на обособке, но налог на прибыль планируем платить с головного подразделениям т.к. все денежные операции проводим через его единственный расчетный счет. Так вот не пойму в верхней графе указывать головное подразделение или обособленное за которое будет уплачивать головное?а как быть с графой ежемесячные авансовые платежи? как его рассчитать? если мы платили один раз в квартал после сдачи квартальной декларации на прибыль?у нас выручка за год не превышает 15 млн. рублей, не то что за предшествующий квартал

Форма уведомления № 1 является рекомендованной. Использовать именно ее Вы не обязаны. Уведомление можно составить и в произвольной форме (с указанием полного наименования организации, ее ИНН и КПП, полного наименования обособленного подразделения, адрес их местонахождения и КПП, наименований и кодов субъектов РФ, на территории которых находятся обособленные подразделения, и причины подачи уведомления). Если же Вы решили воспользоваться рекомендованной формой, таблицу с указанием ежемесячных авансовых платежей не заполняйте, так как Вы их не уплачиваете. При этом в верхней строке уведомления укажите полное наименование организации в соответствии с учредительными документами. Ниже укажите наименование и адрес головного подразделения, через которое будете уплачивать налог на прибыль (например, «Головное отделение организации, адрес»).

Как платить налог на прибыль обособленным подразделениям организации

Несколько подразделений в одном субъекте

Если у организации есть несколько обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ, то перечислять региональную часть налога на прибыль можно через одно из них. Организация может выбрать то подразделение, которое для нее наиболее удобно (например, то, у которого есть расчетный счет). Им может стать и головное отделение организации.

Чтобы платить региональную часть налога на прибыль через одно ответственное обособленное подразделение, в налоговую инспекцию по месту его учета подайте письменное уведомление. А его копию направьте в налоговую инспекцию по месту учета головного отделения организации. Исключение – случай, когда ответственным обособленным подразделением выступает само головное отделение организации. Тогда уведомить достаточно инспекцию по месту его учета (предоставлять копию уведомления туда же не надо).

Кроме того, о принятом решении сообщите и в налоговые инспекции, в которых зарегистрированы те обособленные подразделения, через которые налог платить не планируется. Составить уведомления можно:

в произвольной форме (с указанием полного наименования организации, ее ИНН и КПП, полного наименования обособленных подразделений, адрес их местонахождения и КПП, наименований и кодов субъектов РФ, на территории которых находятся обособленные подразделения, и причины подачи уведомления);
по формам, рекомендованным в приложении 1 (для уведомления инспекции по месту учета ответственного обособленного подразделения) и приложении 2 (для уведомления инспекций по месту учета остальных обособленных подразделений) к .

Уведомить инспекции нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором организация переходит на централизованную уплату региональной части налога на прибыль.

Такой порядок предусмотрен статьи 288 Налогового кодекса РФ и разъяснен .

Кроме того, налоговую инспекцию нужно уведомлять о любых изменениях, связанных с порядком уплаты налога, и об изменении количества обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ. Для этого также можно использовать уведомления в произвольной форме или формах, рекомендованных ФНС России в письме от 30 декабря 2008 г. № ШС-6-3/986 .

Если в течение налогового периода организация ликвидирует ответственное обособленное подразделение или создает новые обособленные подразделения, то эти обстоятельства не влекут за собой прекращения централизованной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет.

При ликвидации ответственного обособленного подразделения организация может выбрать другое ответственное обособленное подразделение и уведомить об этом выборе:

налоговую инспекцию по местонахождению нового ответственного обособленного подразделения (форма уведомления рекомендована в приложении 1 к письму ФНС России от 30 декабря 2008 г. № ШС-6-3/986);
налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения (для этого можно использовать копию уведомления, составленного в соответствии с приложением 1 к письму ФНС России от 30 декабря 2008 г. № ШС-6-3/986);
налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений, за которые будет производиться уплата налога в региональный бюджет через новое ответственное обособленное подразделение (форма уведомления рекомендована в приложении 2 к письму ФНС России от 30 декабря 2008 г. № ШС-6-3/986).

Уведомления направьте в налоговую инспекцию в течение 10 дней после окончания отчетного периода, в котором ответственное обособленное подразделение было ликвидировано (создано).

Такие правила установлены статьи 288 Налогового кодекса РФ и разъяснены письмом ФНС России от 30 декабря 2008 г. № ШС-6-3/986 .

Если в течение года организация создает новые обособленные подразделения, то она вправе принять решение о централизованной уплате налога на прибыль по этим подразделениям. В том числе решение о централизованной уплате региональной части налога через одно из вновь созданных подразделений. Применять централизованный порядок уплаты налога в региональный бюджет можно либо с 1 января следующего года, либо начиная с отчетного периода, в котором созданы новые обособленные подразделения. Соответствующие дополнения нужно внести в учетную политику для целей налогообложения. Такие разъяснения приведены в письмах ФНС России от 1 октября 2015 г. № ГД-4-3/17164 , от 10 августа 2006 г. № 02-4-12/49 .

Порядок уведомления инспекций при изменении количества подразделений организации в этом и других случаях подробно рассмотрен в приложении 3 к письму ФНС России от 30 декабря 2008 г. № ШС-6-3/986 .

В следующих налоговых периодах организация может либо сохранить централизованный порядок уплаты налога в региональный бюджет, либо отказаться от него. В первом случае направлять в налоговую инспекцию повторные уведомления не нужно. Во втором случае это нужно сделать обязательно.

Внимание: отказ от централизованного порядка уплаты налога на прибыль в региональный бюджет повлечет за собой уменьшение поступлений от ответственного обособленного подразделения. Если организация не предупредит об этом налоговую инспекцию, у нее появятся основания рассматривать такое уменьшение как недоимку, которая может быть взыскана в бесспорном порядке с начислением пеней (ст. и НК РФ).

При этом суммы налога, перечисленные в региональный бюджет по местонахождению других обособленных подразделений, могут быть не приняты к зачету как уплаченные с нарушением установленного порядка. Такая точка зрения отражена в письме ФНС России от 12 декабря 2006 г. № 18-5-09/000462 .

При отказе от централизованного порядка уплаты налога уведомите инспекции по месту учета организации и ее обособленных подразделений в следующем порядке. В инспекцию по местонахождению головного отделения организации и каждого обособленного подразделения (включая ответственное) подайте письменное уведомление (его форма рекомендована приложением 1 к письму ФНС России от 30 декабря 2008 г. № ШС-6-3/986). При этом, если уплату налога на прибыль нескольких обособленных подразделений администрирует одна налоговая инспекция, туда можно направить одно уведомление рекомендованной формы. В графе «Полное наименование ответственного подразделения» этого уведомления напишите слова «Смотри Перечень обособленных подразделений», в котором перечислите их. Об этом сказано в письме ФНС России от 30 декабря 2008 г. № ШС-6-3/986 .

Если организация приняла решение платить налог через одно из подразделений, то часть налога на прибыль, которую нужно перечислить по его местонахождению, определите по совокупным показателям всех подразделений, расположенных в этом субъекте РФ. При этом платить налог на прибыль (авансовые платежи) в части, приходящейся на головное отделение, следует отдельно от других обособленных подразделений. Сдавать отчетность в этом случае нужно в инспекцию по месту учета ответственного подразделения и головного отделения организации. Исключение предусмотрено для случая, когда налог на прибыль централизованно уплачивается по местонахождению организации. Тогда перечислять региональную часть налога на прибыль (авансовые платежи) и сдавать отчетность можно только через головное отделение. и ФНС России от 30 декабря 2008 № ШС-6-3/986 .

Подробнее о сроках и порядке уплаты налога на прибыль (авансовых платежей) и подаче отчетности за обособленные подразделения см.: