Компенсации за неиспользованный отпуск. Выплаты при увольнении

06.05.2019

Право на отдых закреплено Конституцией РФ в числе неотъемлемых прав гражданина. Если же воспользоваться положенными отпуском сотруднику не удалось (независимо от причины - будь то загруженность по работе или прекращение трудовых отношений до срока наступления отпуска по графику), при увольнении неиспользованные свободные дни подлежат компенсированию со стороны нанимателя в денежной форме. Подсчёт суммы компенсации почти всегда связан с некоторыми затруднениями, ведь для расчётов используется сразу две величины - средне дневной заработок и число дней оставшегося отпуска - каждая из которых имеет свои особенности.

Право трудящегося на возмещение за неиспользованный отпуск: основы ТК РФ и некоторые особенности

Право гражданина на получение материального возмещения за неиспользованные дни отпуска вне зависимости от причин и обстоятельств увольнения предусмотрено статьёй 127 ТК РФ.

Не следует путать возмещение отпуска, выплачиваемое при увольнении, с заменой его остатка компенсацией. В последнем случае возмещению подлежит часть дней отдыха, превышающая 28 обязательных дней. Кроме того, не допускается такая замена для некоторых категорий трудящихся (женщины в положении, несовершеннолетние, лица, занятые на вредном для здоровья или опасном для жизни производстве).

Анализ норм, регулирующих вопросы предоставления положенных дней отдыха или денежного возмещения за них при увольнении, позволяет сделать следующие выводы:

Компенсация предоставляется за оставшиеся неотгуленными дни отдыха независимо от их количества и индивидуального рабочего года, в течение которого было заработано право на эти дни.
Для сотрудников, которые проработали у нанимателя меньше чем 11 месяцев (5,5 месяцев - для увольняющихся по сокращению штатной численности, при ликвидации компании, из-за призыва в армию или негодности к работе) установлен особый порядок расчёта компенсации.
Неотгуленные дни отпуска могут быть представлены непосредственно перед увольнением. При этом последний день отдыха будет считаться последним днём работы, день расчёта - предшествующий отпуску рабочий день, а заявление об увольнении работник вправе отозвать до начала течения срока отпуска. Предоставление отпуска возможно и в ситуации, когда его продолжительность выходит за временные рамки заключённого с работником срочного контракта.
Если сотрудник использовал больше дней отпуска, чем ему положено исходя из отработанной части текущего рабочего года, наниматель вправе удержать излишне выплаченную сумму отпускных (но не более 20% от начисленных выплат) из причитающегося при увольнении окончательного расчёта (ситуации-исключения перечислены в п. 2 правил об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930).
Возмещение высчитывается исходя из среднедневной зарплаты гражданина и числа дней положенного отдыха, которыми он не воспользовался.

Как рассчитать количество дней, подлежащих возмещению

Правовой основой для подсчёта положенных к компенсированию при увольнении дней отдыха являются Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 (последняя редакция от 20.04.2010).

Отправной точкой к началу расчётов должно стать вычисление стажа труда, определяющего право на отпуск, и установление временных границ текущего рабочего года для данного сотрудника. Так, стаж труда у нанимателя начинает течь со дня приёма на работу, а заканчивается днём увольнения (включительно). Из стажа следует вычесть периоды:

неявки на работу без уважительных причин;
общей продолжительности социальных отпусков без оплаты труда в части, превышающей 14 дней за период, дающий право на ежегодный отпуск;
пребывания в отпуске по уходу за ребёнком.

Далее исходя из полученного общего стажа сотрудника устанавливается порядок исчисления подлежащих компенсированию дней отпуска. В соответствии с пп. 28–29 Правил особый порядок исчисления установлен для лиц, отработавших у нанимателя менее 11 месяцев (менее 5,5 месяцев - для перечисленных в предыдущем разделе категорий увольняющихся) - за каждый отработанный месяц (при условии, что продолжительность отпуска по трудовому соглашению от 28 дней до 1 месяца) оплачивается двухдневный средний заработок. К слову, такой же порядок применяется и для временных работников (трудящихся по срочному контракту, заключённому не больше, чем на двухмесячный срок).

Пример расчёта (1)

Водитель служебного автомобиля С. П. Георгиев будет уволен по взаимному согласию сторон 2 сентября 2016 года. Он трудится на предприятии с 21 сентября 2015 года. Согласно трудовому договору он вправе рассчитывать на ежегодный отпуск - 28 календарных дней. За всё время труда Георгиев 2 раза был в отпуске без содержания, общая продолжительность периода отсутствия составила 30 дней. Расчёт стажа, определяющего право на отпуск:
11 месяцев 13 дней (с 21.09.2015 по 19.09.2016) - (30 дней -14 дней) = 10 месяцев 28 дней.
Согласно п.35 Правил 28 дней следует округлить до целого месяца. Таким образом, исходя из проработанного на предприятии времени С.П. Георгиеву полагается компенсация за 22 дня отпуска (2 х 11 месяцев).

Общий порядок расчёта отпускных дней

Для тех, кто проработал в компании больше 11 месяцев (более 5,5 - в отдельных вышеозначенных ситуациях), применяется общий порядок расчёта отпускных дней, именуемый полной компенсацией. Основные его принципы таковы:

На каждый рабочий год насчитывается число дней одного ежегодного отпуска в соответствии с контрактом.
Рабочий год для каждого работника определяется индивидуально: он начинает течь со дня приёма на работу, из него вычитается время, не относящееся к стажу, определяющему право на отпуск (в соответствии с вышеприведённым списком).
Возмещению подлежат неотгуленные дни отдыха вне зависимости от того, заработал ли на них сотрудник право в текущий или в предыдущие рабочие годы.
За текущий (чаще всего, не до конца отработанный) год число подлежащих возмещению дней высчитывается пропорционально проработанным за это время месяцам. При этом 15 и больше дней принимаются за целый месяц, менее 15 дней в расчёте не участвуют (п. 35 Правил).

Пример (2)

Станочница Н.А. Яковлева будет уволена по собственной инициативе 5 сентября 2016 года. Она работает на предприятии с 5 мая 2010 года. За это время она была в отпуске за свой счёт 19 дней (с 07.07.2010 по 25.07.2010) и в отпуске по уходу за ребёнком (с 15.10.2011 по 10 августа 2014). Ежегодно Яковлевой полагается отпуск длительностью 28 дней. Индивидуальные расчётные периоды с числом использованных Яковлевой дней отпуска могут быть представлены в следующем виде:
с 05.05.2010 по 10.05.2011 (из периода вычтено 5 дней - отпуск без содержания, срок которого больше 14 дней) - за период предоставлено 28 дней отпуска;
с 11.05.2011 по 06.03.2015 (из периода вычтено время отпуска по уходу за ребёнком, но не будет ошибкой, если временные рамки периода будут обозначены с 07.03.2014 по 06.03.2015) - за период использовано 28 дней отпуска;
с 07.03.2015 по 06.03.2016 - использовано 24 дня отпуска;
с 07.03.2015 по 06.03.2017 - отпуск не предоставлялся.

В текущем трудовом году с учётом правил округления числа дней в месяцах (п. 35 Правил) Яковлевой полагается отпуск за 6 проработанных месяцев. Расчёт дней отпуска:
28 дней/ 12 месяцев × 6 месяцев = 14 дней.
Кроме того, компенсировать надлежит и 4 дня неиспользованного отдыха за предыдущий период, а всего - 18 дней.

Расчёт среднедневной зарплаты

Средняя зарплата, применяемая при подсчёте возмещения за неотгуленные дни отпуска, вычисляется по правилам, установленным Постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007 (последняя редакция от 15.10.2014). При расчёте среднедневного заработка используются две величины - число рабочих дней за годовой расчётный период и размер дохода, связанного с оплатой труда, за этот же период.

Общие правила установления расчётного периода для подсчёта средней зарплаты в целях возмещения неотгуленных дней отпуска таковы:

В учёт берутся 12 полных календарных месяцев перед датой увольнения.
Из полученного периода вычитается время фактического отсутствия (в т. ч. больничные и отпуска). Если таким образом исключается весь период, его следует сдвинуть на год назад.
Для расчёта возмещения за отпуск, рассчитываемый в рабочих днях, за основу при подсчёте отработанных дней берётся производственный календарь при 6-дневной рабочей неделе.
При суммированном учёте рабочего времени и расчётный период, и сама средняя зарплата рассчитывается в часах, а не в днях.
За число дней в полном календарном месяце принимается 29,3. При этом формула расчёта дней для неполного месяца такова: 29,3/фактическое число дней в месяце × число календарных дней, входящих в проработанное время.

Пример расчёта общего числа отработанных дней (3)

Расчётный период для подсчёта среднедневной зарплаты станочницы Н.А. Яковлевой (см. пример 2) - 09.2015 - 08.2016. За эти месяцы она не была в отпуске, но имела периоды нетрудоспособности - с 15.12.2015 по 23.12.2015 (9 календарных дней) и с 11.04.2015 по 15.04.2015 (5 календарных дней). Соответственно, полных отработанных месяцев - 10, неполных - 2.
Порядок вычисления расчётного периода:
10 месяцев × 29,3 дня + (29,3/31 × (31–9)) дней + (29,3/30 × (30–5)) дней = 293 + 20,79 + 24,41 = 338,2 дня.

После того как определён расчётный период, можно приступать к определению второй необходимой величины - суммы доходов за этот же период. Основные правила при этом:

исключение всех выплат, носящих социальный и компенсационный характер (учитываются зарплата, надбавки и бонусы к ней, вознаграждения, гонорары и т. д., не учитываются - больничные, отпускные, матпомощь и пр.);
включение премиальных выплат пропорционально части расчётного периода, на которую они приходятся (например, «тринадцатая зарплата» учитывается в 1/12 части за каждый месяц, входящий расчётный год) и по одной выплате на показатель труда за каждый месяц.

Пример расчёта доходов за отработанный период (4)

За период 09.2015 - 08.2016 станочница Н.А. Яковлева (см. примеры 2–3) получила общий доход 270 000 р. Из них 10 000 р. получено в качестве оплаты двух больничных листов, 20 000 р. - премия по итогам работы за 2015 год (так называемая «тринадцатая» зарплата). Расчёт дохода:
270 000 р. - 10 000 р. - (20 000 р./12 месяцев) = 258 334 р.

Формула для подсчёта среднедневного заработка

Сумма доходов за расчётный период/число отработанных дней за расчётный период.

Пример расчёт среднедневного заработка (5)

Расчёт среднедневного заработка для станочницы Н.А. Яковлевой:
258 334 р./338,2 дня = 763, 85 р.

Формула и пример расчёта компенсации за неотгуленный отпуск

Исходя из полученных величин - числа дней положенного, но не использованного отпуска и среднедневного заработка - очень просто высчитать сумму возмещения. Формула такова:

Сумма возмещения = число дней неотгуленного отпуска × среднедневной заработок.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск для станочницы Н.А. Яковлевой:
18 дней х 763,85 р. = 13 749 р.

Налогообложение, страховые взносы и другие удержания

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается налогом на доходы физических лиц

Сумма начисленного возмещения за оставшиеся неотгуленными дни отпуска облагается НДФЛ и страховыми взносами (ст.217 НК РФ, ст. 9 ФЗ №212 от 24.07.2009). При этом налог должен быть перечислен непосредственно в день получения сотрудником выплаты, взносы в ПФ и ФСС - до 15 числа следующего за днём увольнения календарного месяца.

По мнению ФНС России выплата за неиспользованный отпуск должна быть отражена в Справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ с указанием кода 4800 справочника «Коды доходов» Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ.

Письмо ФНС РФ от 08.08.2008 N 3–5-04/380 «О налогообложении доходов физических лиц»

После удержания из начисленной суммы компенсации налогов и сборов (при наличии соответствующего исполнительного листа в отношении увольняющегося) из оставшейся суммы в обязательном порядке удерживаются алименты и другие указанные судебным приставом долги в установленных размерах.

В какой срок нужно произвести выплаты?

Как и все выплаты, положенные сотруднику при расторжении трудового договора, возмещение за отпуск выплачивается в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ). В противном случае нанимателя ожидает материальная ответственность за задержку окончательного расчёта в размере 1/300 ставки рефинансирования от просроченной суммы ежедневно (ст. 236 ТК РФ).

Документальное оформление

Основанием для увольнения, а, соответственно, и для начисления предусмотренных законом выплат являются следующие документы:

Заявление работника - в случаях, когда его наличие предполагается исходя из порядка увольнения по используемому основанию. Так, при увольнении в связи с завершением деятельности организации, сокращением штатной численности, за прогул и т. д. процедура не требует составления заявления. Напротив, при увольнении по собственной инициативе заявление работника - обязательный документ. Тем не менее включение в заявление требования о выплате возмещения - вовсе не обязательное условие: эта выплата начисляется независимо от пожелания работника, так как она прямо предусмотрена законом. Об обязательности включения соответствующего требования в заявление следует говорить лишь в случае, если сотрудник желает воспользоваться положенными днями отдыха перед увольнением.
Распорядительный документ - приказ об увольнении. Приказ об увольнении составляется на бланке типовой формы Т-8, включение указания бухгалтерии на необходимость выплаты компенсации в которой не предусмотрено.
Записка-расчёт выплат, положенных при увольнении, - составляется в соответствии с унифицированной формой Т-61.

Образец заявления об увольнении с предоставлением отпуска

Просьбу об учёте неиспользованных дней отпуска перед увольнением целесообразно включать в заявление об увольнении лишь в случае, если работник желает воспользоваться днями отпуска перед уходом

Образец приказа об увольнении: форма Т-8

Унифицированная форма Т-8 не требует включения в приказ указания о выплате компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация неиспользованных дней отпуска при увольнении оформляется справкой-расчётом по форме Т-61

На оборотной стороне формы Т-61 указываются все данные, использованные при расчёте выплат, положенных при увольнении

Спорные ситуации и пути их решения

Большинство спорных ситуаций при компенсировании дней оставшегося отпуска возникает по двум причинам:

Оспаривание правильности и законности расчётов, в частности, определения числа неиспользованных дней отдыха. Чаще всего затруднения возникают в части установления временных границ текущего рабочего периода, ошибки при этом влекут за собой неправильный подсчёт положенных дней отпуска. Во избежание такого рода спорных ситуаций необходимо чётко следовать в вычислениях правилам, предусмотренным указанными выше постановлениями Правительства РФ.
Несогласие работника на удержание оплаты за отгуленные авансом, но не заработанные на день увольнения дни. В целях предупреждения возникновения судебных споров целесообразно строго руководствоваться правилами ст. 137 ТК РФ, в частности: учитывать основание увольнения и брать письменное согласие гражданина на произведение удержаний.

Исчисление суммы возмещения за неотгуленный отпуск - процесс многоэтапный, требующий от бухгалтера точного следования правилам, установленным сразу нескольким нормативными актами. Рассчитывается эта выплата для любого случая увольнения, в том числе и обусловленного виновным поведением сотрудника. В случае если в процессе расчёта будет установлено, что отпуск сотрудник отгулял наперёд, соответствующую сумму компенсации в некоторых случаях можно удержать.

Поделитесь с друзьями!

В данной статье рассмотрен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника. Заменить дни денежной компенсации можно только при увольнении. При этом работнику не нужно писать каких-то дополнительных заявлений, работодатель обязан рассчитать компенсацию по умолчанию, как того требует ТК РФ.

Если компенсация выплачивается в процессе работы за дни свыше 28-ми, положенных по ТК РФ, то от работника нужно заявление .

Расчет положенных выплат работнику при увольнении выполняется в последний рабочий день, в этот же день производится и выплата рассчитанных средств. Расчет проводит бухгалтер, который при этом заполняет .

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Процесс расчета можно подразделить на 3 этапа:

расчет количества дней неиспользованного основного отпуска;
расчет среднего дневного заработка;
расчет денежной компенсации.

1. Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении

Для определения количество неиспользованных отпускных дней, нужно выполнить три шага:

определить стаж, дающий право на оплачиваемый трудовой отдых;
рассчитать общее количество дней за весь период работы;
рассчитать количество неиспользованных дней.

Пример расчета дней неиспользованного отпуска при увольнении — .

Отпускной стаж

Статья 121 Трудового кодекса РФ определяет, какие периоды включаются в отпускной стаж, а какие нет. Подробнее о расчете отпускного стажа и примерах этого расчета можно прочитать в статье — .

Стаж выражается в полных месяцах.

Количество дней отпуска за весь период работы

Далее нужно определить, сколько дней отпускного периода положены сотруднику за каждый отработанный полностью месяц. Для этого общую продолжительность ежегодного отпускного периода за год делят на 12 месяцев. Если отпуск имеет стандартную продолжительность, установленную ТК РФ — 28 календарных дней, то за каждый полный месяц работник имеет право получить 28 / 12 = 2,33 дня.

Если известно, каков отпускной стаж в месяцах, и сколько дней отпуска положено за каждый месяц, можно без труда рассчитать общее количество календарных отпускных дней, положенных работнику за весь период работы, умножив стаж на 2,33.

Пример:

Если стаж составляет 18 мес., то работнику положено 18*2,33 = 41,94 дней.

Количество дней неиспользованного отпуска

Необходимо по документам определить, сколько дней работник успел отгулять, и вычесть эти дни из общей продолжительности отпуска, полученной в п.2.

Пример:

Если стаж составляет 18 мес., работник был в отпуске 14 календарных дней, то число неиспользованных дней = 18*2,33 — 14 = 27,94.

2. Расчет среднего дневного заработка

Берется общий доход за эти 12 месяцев и делится на количество дней, фактически отработанных работником, это и будет средний дневной заработок. Подробности и нюансы расчета среднего дневного заработка для отпускных можно посмотреть .

Пример:

Если в каждом месяце последнего года работник получал зарплату 40000 ежемесячно, и каждый месяц этого года им отработан полностью, то его средний дневной заработок = 40000*12мес. / 12мес.*29,3= 1365,19.

3. Расчет денежной компенсации отпуска при увольнении

Известно, сколько дней отпуска работником не было использовано. Известен его средний заработок за день. Остается только перемножить эти два значения и получим денежную компенсацию, которую должен выплатить работодатель работнику при увольнении.

Пример расчета денежной компенсации неиспользованного отпуска при увольнении:

Соколов работает с 13.04.2013. Его ежемесячная зарплата составляет 30000 руб. За время работы Соколов был в основном отпуске 56 календарных дней. 16 ноября его последний рабочий день, какую денежную компенсацию должен выплатить работодатель за неиспользованные дни.
1. Расчет количества дней неиспользованного отпуска:

Отпускной стаж:

С 13.04.2013 по 12.04.2014 отработано 12 полных мес.

С 13.04.2014 по 12.04.2015 отработано 12 полных мес.

С 13.04.2015 по 16.11.2015 отработано 7 полных мес. и 3 дня (3 дня не учитываем).

Стаж, дающий право на отпуск, составляет 33 месяца.

За год Соколову положено 28 календарных выходных оплачиваемых дней.

Количество дней неиспользованного отпуска = 28 дн./12 мес. * 33 мес. — 56 дн. = 21 день.

Сотрудники, оформленные в соответствии с действующим трудовым законодательством РФ, имеют право на ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск.

Однако часто возникают ситуации, когда работник увольняется, не полностью «отгуляв» положенные ему дни отдыха. В такой ситуации работодатель должен начислить и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Кому положена компенсация?

Работник в праве, не увольняясь, получить денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые превышают 28 дней в год .

Они положены работникам Крайнего Севера или лицам, трудящимся на вредных для здоровья работах, а также еще ряду категорий работников.

Каждая организация сама может установить несколько дополнительных дней отпуска для своих сотрудников, например, за продолжительный непрерывный стаж.

Для компенсации следует написать заявление в свободной форме , с просьбой заменить отпускные дни денежной выплатой.

Определение количества дней

Расчет всегда начинается с выделения количества подлежащих оплате дней. Порядок расчета отражен в п 35. Правил, утвержденных Приказом №169 от 30.04.1930 .

Лица, проработавшие на предприятии не менее 10,5 месяцев и не использовавшие ни дня ежегодного отпуска, вправе рассчитывать на полную годовую компенсацию.

Также она положена сотрудникам, отработавшим в организации от полугода до 11 месяцев, если увольнение произошло по нижеперечисленным причинам:

в ынужденное сокращение штата;
ликвидация организации;
медицинское заключение, по которому человек не способен продолжать работу;
призыв в ряды российской армии.

В остальных случаях подсчет количества дней неиспользованного отпуска сотрудникам, трудившимся менее 10,5 месяцев, происходит пропорционально отработанным месяцам.

Но как вычислить, сколько дней подлежит оплате, если работник в организации давно, а в отпуск ходит редко и нерегулярно?

За год работы должно быть начислено 28 дней отпуска. Однако в расчет берется не календарный год , а период, начиная со дня официального трудоустройства.

Если год отработан не полностью, то за каждый месяц должно быть начислено примерно 2,33 дня отпуска .

В соответствии с действующим законодательством организация определяет самостоятельно порядок цифр после запятой, до которого производится округление, которое при расчетах всегда происходит в сторону увеличения.

При этом если в месяце отработано более 15 дней включительно , то он учитывается для расчета КНО как полный, если менее — в расчете он не участвует. В том случае, если расчетный период оканчивается в последний день месяца, то этот месяц входит в расчет при определении среднего заработка.

Из общей суммы положенных отпускных дней вычитаются использованные дни отпуска.

Существует ряд профессий, для которых продолжительность ежегодного отпуска установлена выше обычной. В этом случае, каждый отработанный месяц дает право на большее количество отпускных дней.

Формула для расчета количества неиспользованных дней отпуска сотрудника для компенсации при увольнении может быть представлена следующим образом:

Дно = Дпг /12 *М – Ди

Дно
Дпг – количество отпускных дней положенных за отработанный год;
Ди – дни, когда работник находился в ежегодном отпуске.

Расчет среднего заработка

После того, как определен период, за который должна быть начислена компенсация, следует рассчитать среднедневной заработок.

Для этого учитываются доходы за весь период работы . Затем полная сумма подлежит делению на количество отработанных дней. При этом для расчета среднего заработка, считается, что в каждом полностью отработанном месяце 29,3 дня.

Из расчета исключаются периоды нахождения работника в отпуске за свой счет, длительностью более 14 дней, отсутствия на работе по неуважительной причине либо нахождения в отпуске по уходу за ребенком.

Формула для расчета компенсации:

КНО = Дно * Сд

КНО – компенсация неиспользованного отпуска;
Дно – количество неиспользованных отпускных дней;
Сд – среднедневной заработок.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника

Иванов А.А. устроился на предприятие 03.05.2014. Дата увольнения 18.01.2015. Оклад 20 000 рублей в месяц, зарплата за январь составила 14 000 рублей. В отпуске не был. Требуется рассчитать КНО.

С 3 мая по 2 января Иванов трудился 8 полных месяцев. Помимо этого, в январе было отработано еще 16 дней. Так как 16 дней больше половины месяца, январь берется в расчет как полный.

В соответствии с формулой считаем количество дней (округление до трех цифр после запятой):
28 / 12 * 9 = 20,997 дней

Рассчитываем среднедневной заработок:

(29,3*8 + 29,3/31*16)=249,523 – общее количество календарных дней, когда Иванов был работником организации, так называемый отпускной стаж;
20 000*8 + 14 000 = 174 000 – общая сумма зарплаты за время работы;
174 000 / 249, 523 = 697,331 – среднедневной заработок.

Таким образом, КНО Иванова составит: 20, 997 * 697,331 = 14641,86 рублей.

Документы для отражения КНО в бухгалтерском учете

Расчет КНО для целей бухгалтерского учета происходит с использованием формы Т-61 «Записка-расчет при увольнении» .

Заполнению подлежат лицевая и оборотная сторона документа:

Выданные сотруднику деньги обязательно подлежат отражению в записке-расчете с внесением реквизитов платежных документов. Суммы указываются не только числами, но и прописью.

Штрафы за невыплату компенсации

Если после увольнения сотрудника, работодатель отказывается перечислить положенную КНО, то в соответствии с трудовым законодательством РФ (ст. 236 ТК РФ) уволенный работник вправе обратиться в суд.

Согласно КоАП РФ должностные лица за нарушение законодательства о труде и охране труда несут административную ответственность. На них может быть наложено взыскание в виде штрафа в сумме до 5 тысяч рублей . Юридические лица могут быть оштрафованы на сумму до 50 тысяч рублей .

Уплата штрафа не снимает с организации обязанность выплатить КНО и пени за задержку.

Пеня рассчитывается таким же образом, как при опоздании с уплатой налога. Одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в периоде, когда должна была быть выплачена компенсация.

Пример расчета пени

Уволенному сотруднику надлежало получить 26 тысяч рублей к 1 ноября. Однако организация задержала выплату до 1 февраля. 12 января ставка рефинансирования увеличилась на 1% и составила 14%.

Расчет пени производится по следующему алгоритму:

с 1 ноября по 11 января продолжительность периода равна 72 дня. В этом периоде пеня составит (26 000 / 100 * 13) / 300 = 11,27 рублей в день;
с 12 января по 1 февраля 21 день. Пеня составит (26 000 / 100 * 14) / 300 = 12,13 рублей в день.
Итого сумма пени к выплате равна 11,27 * 72 + 12,13 * 21 = 1066,17 рублей.

Видео: Компенсация отпуска при увольнении

В видеосюжете разъясняется, в каком случае и кому положена компенсация неиспользованных дней отпуска при увольнении сотрудника организации.

Приводится порядок расчета компенсации в различных ситуациях трудоустройства работника.

Отпуск - это время законного отдыха сотрудника. Он предоставляется ежегодно и составляет не менее 28 календарных дней. Часто возникают ситуации, вызванные производственной необходимостью или личными обстоятельствами, когда нет возможности использовать все заслуженные дни полностью. В таких случаях работников интересует вопрос как оформить и получить компенсацию за неиспользованный отпуск. В статье мы обозначим ключевые особенности начисления этой денежной выплаты, а также рассмотрим частные случаи расчета материального возмещения.

Возмещение отпуска денежной компенсацией

Право каждого сотрудника на отдых закреплено законодательными актами РФ.

Ст. 37 Конституции РФ:

“Каждый имеет право на отдых. Работающему по трудовому договору гарантируются установленные федеральным законом продолжительность рабочего времени, выходные и праздничные дни, оплачиваемый ежегодный отпуск.”

Ст. 144 Трудового Кодекса РФ:

“Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.”

Как получить компенсацию за отпуск деньгами? В случае, если длительность законного отдыха составляет более 28 календарных дней, эти излишки могут быть возмещены работнику в виде денежных выплат. О чем говорится в ст. 126. Трудового Кодекса РФ “Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией”

“Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.”

Замена дополнительного отпуска денежной компенсацией допускается в случае разницы между минимальным сроком отпуска (28 дней) и количеством дней отдыха, положенных работнику по закону. Исключением станут:

беременные женщины,
служащие младше 18-ти-летнего возраста,
сотрудники, работающие с вредными веществами

Ст.126 Трудового Кодекса РФ.

“Не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до восемнадцати лет, а также ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, а также случаев, установленных настоящим Кодексом).”

Из этого следует, что выплата компенсации за неиспользованный отпуск беременной женщине законом не предусмотрена. Такие сотрудницы обязаны использовать время положенного отдыха в полном объеме. Компенсация вместо отпуска также невозможна, поскольку минимальное количество дней обязательно должно быть использовано сотрудником.

Конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется несколькими характеристиками и зависит от количества неиспользованных дней отпуска и размера среднего заработка служащего.

Поскольку такая выплата не является отпускными или суммой, связанной с оплатой труда, то в справке о доходах рекомендуется указывать код дохода НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск, как 4800 и отражать ее в категории “Иных доходов”.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией в 2019 году? Частные случаи выплаты возмещения

Размер компенсации при отпуске без сохранения заработной платы будет зависеть от продолжительности последнего. В подсчет стажа, который дает право на ежегодный отдых, берется фактический период отпуска без сохранения зарплаты, но не более 14 дней, независимо от причин ухода в такой отпуск. При этом остаток, превышающий эти две недели “отодвигается” на конец рабочего года.

Положена ли компенсация за неотгуленный отпуск совместителю? Лицам, оформленных согласно трудового договора по совместительству, денежное возмещение неиспользованных дней отдыха рассчитывается и выплачивается на общих основаниях

Статья 286 Трудового Кодекса РФ:

“Лицам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе. Если на работе по совместительству работник не отработал шести месяцев, то отпуск предоставляется авансом.”

Компенсация работникам фирмы банкрота выплачивается в обязательном порядке каждому уволенному сотруднику, даже если предприятие объявило о банкротстве и вступило в стадию ликвидации. Отказ работодателя может стать поводом для судебных разбирательств и грозит ему дополнительными расходами. Компенсация работникам при ликвидации предприятия также должна быть выплачена в полном объеме и в срок, установленный действующим законодательством.

При исчислении компенсации за неиспользованный отпуск при сокращении штата используется та же методика, что и при расчете ежегодных отпускных. В учет берется общее количество неиспользованных дней за весь период работы, а не только за текущий трудовой год.

Денежная компенсация за неиспользованные отпуска за несколько лет без увольнения в 2019 году

Проработав на предприятии несколько лет, работники принимают решение уволиться. Это может произойти в силу личных обстоятельств или по причине сокращения. Но прямой обязанностью работодателя будет выплата выходных пособий, в том числе и денежного возмещения за неиспользованный дополнительный отпуск прошлых периодов.

Статья 127 Трудового Кодекса РФ

“При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.”

Часто у работников возникает вопрос, неиспользованный отпуск сгорает или нет в 2019 году? Согласно закона, в расчет компенсации берутся все неиспользованные дни, независимо от периода, за который они были насчитаны. Поэтому на вопрос пропадает ли неиспользованный отпуск можно ответить отрицательно. При этом отказ работодателя выплатить возмещение за все предыдущие периоды будет считаться неправомерным и подлежит обжалованию в вышестоящих органах. Однако со вступлением в силу Конвенция № 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках (пересмотренная в 1970 г.)» во внимание берется срок исковой давности, который составляет три месяца. Это период, в который работник может обжаловать действия руководителя. Неиспользованные дни отпуска за прошлые годы рассчитываются отдельно за каждый рабочий год, а при исчислении размера итоговой суммы суммируются и умножаются на среднедневной заработок служащего.

Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией в 2019 году таит в себе множество нюансов и “подводных камней”. Поэтому, в случае невыплаты компенсации или начисления ее в неполном объеме, перед подачей искового заявления в суд рекомендуем проконсультироваться с опытными практикующими юристами.

При увольнении работник должен получить компенсацию за отпуск, оставшийся неиспользованным. Существуют два случая

Первый – вместо отпуска, который свыше 28 календарных дней (ТК, статья №126), второй – увольнение самого работника (ТК, статья №127). В данной статье приведено подробное описание процедуры расчета денежной компенсации в 2016 году за неиспользованный отпуск по причине увольнения работника.

Кто может воспользоваться в 2016 году правом на получение компенсационной суммы за неиспользованный отпуск (при увольнении)?

По Правилам об очередных и дополнительных отпусках (пункт №28), которые утверждены приказом №169 НКТ СССР от 30.04.30, процедура выплат денежных компенсационных сумм за неиспользованный отпускной период имеет свои особенности.

Так, каждый работник имеет право использовать ежегодный оплачиваемый отпускной период после отработанного полугодия у постоянного работодателя. Казалось бы, работник при увольнении с этого места работы, на котором отработал менее шести месяцев, такое право на получение денежной компенсации за неиспользованный отпуск утрачивает. Но конкретно об этом в официальном законодательстве нашего государства нигде ничего не указано. Пункт №35 Правил об отпусках содержит такие данные: некоторое количество рабочих дней (до полмесяца) исключается из расчета стажа, что дает право на использование данной компенсационной суммы. Работник, проработавший на постоянном месте свыше полмесяца и увольняющийся с данной работы, имеет полное право получить компенсационные денежные выплаты за отпускные дни, оставшиеся неиспользованными, что и подтверждается письмом №1920-6 Роструда от 08.06.2007 г.

Положенная выплата будет начислена:

Сотрудникам, которые не были ни разу в отпуске в течение всего периода работы в компании, несмотря на причину увольнения. При этом случае рассчитывать будут время всех отпусков (ст.127 ТК РФ).
Специалистам, которые были вынуждены не брать отпуск за последний год (ст.127 ТК РФ). Тогда компенсация положена только за 1 отпуск. Также не смотрят на причину увольнения.
Работникам, написавшим заявление на увольнение по собственному желанию, при этом не воспользовались своим правом на отпускное время. Также учитывают неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).
Сотрудникам, чьи трудовые договоры заканчиваются. При таком случае предоставляется отпускные дни с последующим увольнением. Последним рабочим днем в компании будет считаться последний день отпуска. Если вы не воспользуетесь данным предложением, то можете потребовать компенсацию, но тогда вам придется отработать определенный период в компании.
Специалистам, которые переводятся работать на другую должность в этой же компании. Заметьте, что данный перевод лучше проводить с написанием заявления на увольнение и оформлением ухода с данной должности некого лица, а также принятием на его на другую должность. В этом случае вы также можете потребовать денежную компенсацию за неиспользованный отдых.
Работникам предприятий, которые ликвидируются. При таких обстоятельствах все равно обязаны выплатить вам компенсацию за то, что не предоставил вам возможность отдохнуть в течение 2015 года. Запомните: неважно есть или нет средства у компании, ваше право вы можете доказать и через суд. Тогда организацию могут заставить выплачивать и моральный вред за причиненный ущерб вашему здоровью. При закрытии компании порядок выплат происходит также.
Сотрудникам, которых решили сократить. Не стоит переживать о потерянном месте работы. Вы должны собраться и потребовать у руководства положенной компенсации. Причем следует учесть все время, которое вы могли потратить на отдых.
Специалистам, которые работали неполный день и увольняются, также могут рассчитывать на возврат денег за не проведенный отдых (ст.93 ТК РФ).
Работникам, заключившим кратковременный, сезонный или срочный трудовой договор на период до 2 месяцев, также могут потребовать компенсацию, ссылаясь на статью 291 ТК РФ. Выплата рассчитывается исходя из того, что за 1 месяц работы работник может отдыхать 2 дня. Таким образом работник может отдохнуть в течение 4 дней. За них тоже положена выплата.
Сотрудникам, которые отдыхали свыше 28 дней (ст.126 ТК РФ).

Кто при увольнении не может в 2016 году воспользоваться денежной компенсацией за неиспользованный отпуск?

Определенные категории работников не могут воспользоваться правом на получение денежных компенсационных выплат за неиспользованные отпускные дни при своем увольнении с постоянного места работы. К ним относят:

Проработавших меньше, чем полмесяца (например, работник был принят на работу 25.04.2015 г., а 1.05.2015 г. он увольняется в соответствии с соглашением сторон трудового договора – ТК, статья №78).
Исполнителям, что работают на основании заключенных гражданско-правовых договоров – ТК, статья №11.

Существуют категории граждан, которым не положено проводить возврат средств (ст.122, 126 ТК РФ).

Работодатель должен отправить на заслуженный отдых:

Беременных женщин. Даже, несмотря на то, что они пойдут или уже ходили в отпуск по беременности.
Родителям, усыновившим ребенка, возраст которого менее 3 месяцев.
Работникам компании, чей возраст менее 18 лет.
Специалистам, которые трудятся на вредном или опасном для здоровья и жизни предприятии.

Кроме того, не предоставляется отпуск и не выплачивается денежная компенсация сотрудникам, которые были уволены по причине кражи, порчи имущества, либо других противоправных действий по отношению к компании/работодателю.

Перед тем как проводить расчет, вы должны написать заявление.

Пример:

А работодатель обязан подписать соответствующий приказ.

Пример:

Рассчитываем сумму денежных компенсационных выплат за неиспользованный отпуск при увольнении работника в 2016г.

Главной особенностью расчета размера сумм денежных компенсационных выплат, положенных рабочему в случае его увольнения за отпускные дни, оставшиеся без использования, является учет дополнительных отпусков (плюс к не предоставленным основным). Такие дополнительные отпуска предусмотрены законодательством не для всех категорий сотрудников, а для тех, кто:

Работает с вредными и (или) опасными условиями – ТК, статья №117.
Трудится в районах Крайнего Севера, то есть в тяжелых климатических условиях – ТК, статьи №321 (часть 5) и №302, а также соответствующий Закон РФ №4520-1 от 19.02.93 г., статья №14.
Пострадал при аварии на ЧАЭС – Закон РФ №1244-1 от 15.05.91 г. статьи №14, № 18-20.
Работает в условиях ненормированного рабочего дня – ТК, статья №119.
Является спортивным тренером или профессиональным спортсменом– ТК, статья №348.10 и т. д.

Любая организация может своему сотруднику предоставить дополнительные отпускные дни, которые используются помимо установленных законодательной системой нашего государства отпусков, согласно трудового или коллективного договора – ТК, статья №116, часть 2.

Рассчитываем количество дней, за которые следует выплатить денежные компенсационные средства. Нормы, по которым ведутся расчеты, прописаны в нескольких официально принятых документах:
ТК, статьи №114-115, №121;
- Правила об отпусках, пункты №28 и №35.
Согласно ним, нужно проанализировать всю отпускную историю конкретного увольняющегося рабочего у данного работодателя и рассчитать разницу между нормативным количеством дней ежегодного оплачиваемого отпускного периода и количеством дней, использованных ним по факту.
Расчет стажа работы для оплачиваемого отпускного периода.
Стандартное количество отпускных дней, которые предоставляются ежегодно, составляет 28. Значит, ежемесячно в отпуск насчитывают: 28 отпускных дней/12 месяцев = 2,33 дня. Но при расчете отпускных дней, подлежащих компенсационным выплатам, учитывается рабочий период года, а не календарный год. Рабочий годовой период для каждого сотрудника является индивидуальным – это 12 месяцев с того дня, когда работник был официально трудоустроен в этой компании (например, рабочий приступил к исполнению своих обязанностей 12 апреля 2015 года, то его рабочий годовой период окончиться 11 апреля 2016 года). Согласно статье №121 Трудового кодекса нашего государства, из этого рабочего периода следует исключить:
Дни, когда он отсутствовал на рабочем месте без уважительной причины – ТК, статья №76 (в состоянии алкогольного опьянения, без прохождения обязательного медицинского освидетельствования и т. д.);
-
отпускное время, проводимое по уходу за ребенком до трех лет.
Обязательно в отпускном стаже работника нужно учесть следующие временные отрезки (ТК, статья №121):
Фактически отработанные дни;
-
сохранение рабочего места в нерабочий период;
- вынужденные прогулы при незаконном увольнении работника (сюда относят и отстранение от обязанностей с последующим восстановлением на рабочем месте);
- отстранение от работы по причине отсутствия обязательного медицинского освидетельствования не по вине самого рабочего;
- отпускные дни без сохранения зарплаты и предоставляемые рабочему работодателем по его просьбе (до 14 календарных дней на протяжении всего рабочего годового периода).

Рабочий стаж для расчета компенсационных выплат за неиспользованный отпуск.

В случае, когда работник за общее рабочее время года работал больше 11 месяцев, то на момент увольнения он имеет право на денежную компенсацию за полные 28 календарных отпускных дней. Когда же отработанное время составляет меньше 11 месяцев, то неиспользованные отпускные дни должны рассчитываться по специальной формуле: пропорционально отработанному времени увольняющегося работника (Правила об отпусках, статья №28). Рассмотрим несколько примеров таких расчетов.

Пример 1 – сотрудник ООО был принят на работу 20.04.2012 года, а 12.11.2015 решил уволиться, при этом у него имеется неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам – с 10.12.2013 г. по 31.12.2013 г.

Проводим анализ отпускной истории увольняющегося работника

Годовой рабочий период		Неоплачиваемые отпускные периоды			Длительность рабочего годового периода
Начало	Окончание	Начало	Окончание	Кол-во дней	Месяцы	Дни
20.04.12	19.04.13				12	0
20.04.13	27.04.14	10.12.13	31.12.13	22	12	0
28.04.14	27.04.15				12	0
28.04.15	26.11.15				6	29

Так как в примере количество неоплачиваемых отпускных дней более 14, то дата окончание этого рабочего годового периода переместилась на 8 дней (22-14=8). Соответственно произошли изменения и в периодизации последующих рабочих периодов. Окончание последнего рабочего периода устанавливается с учетом обязательного периода отработки в течение двух недель – 26.11.15, а вся продолжительность последнего года составит 6 месяцев 29 дней. Таким образом, количество отпускных дней для компенсационных выплат определяется пропорционально количеству полных месяцев последнего рабочего периода. Нюансы, которые необходимо при этом учесть:

- исключаются из расчетов излишки, что составляют меньше половины месяца;
- округляются излишки более половины месяца до полного (Правила об отпусках, пункт №35);
- не предусматривается округление дней до целого числа (хотя это может быть предусмотрено локальными нормативными актами, но такое округление всегда будет в пользу увольняющегося работника).

В данном примере компенсация должна быть предоставлена за неиспользованный отпускной период за 7 полных месяцев (округленные 6 месяцев 29 дней). Количество компенсируемых дней при этом составит: 28/12х7=16,33. При округлении в пользу работника получим 17 дней.

Расчеты среднего заработка необходимого для вычисления компенсации за неиспользуемый отпуск (с изменениями 2016 года).

Согласно статьям №114 и №139 (часть 4) ТК расчеты компенсационной выплаты за неиспользованные отпускные дни проводятся с учетом среднего заработка увольняющегося рабочего. Порядок такой расчетной процедуры прописан в Положении об особенностях порядка исчисления средней зарплаты (постановление Правительства России №922 от 24.12.2007 г.). Рассмотрим его более подробно:

Шаг 1. Определяем продолжительность расчетного периода для исчисления среднего заработка

Шаг 2. определяем сумму учитываемых выплат

Шаг 3. определяем средний дневной заработок работника

Шаг 4. Расчитываем сумму компенсации за неиспользованный отпуск

В вышеупомянутом Положении о среднем заработке (пункт №2, абзац 2) оговаривается, что расчетным периодом для расчета компенсационной денежной суммы за неиспользованный отпуск есть последние 12 месяцев, которые идут до того месяца, когда произошло увольнение рабочего.

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо:

Вариант первый

Для этого суммируйте месячные платы, которые вы получили за год, а затем разделите полученную сумму на 12 (месяцев) и 29,3 – среднемесячное число календарных дней (ст.139 ТК РФ).

Например: ежемесячная ваша зарплата составляет 20 тысяч рублей. Умножьте это число на 12 месяцев. Годовая заработная плата у вас составит – 240 тысяч рублей. Рассчитываем средний заработок: 240: 12: 29,3 = 0,682 руб.

Бывает так, что в течение определенного периода вам платят разные ежемесячные заработные платы. Поэтому внимательно считайте годовую заработную плату.

Например: в первое полугодие вам оплачивали труд в размере 30 тысяч рублей в месяц, второй полугодие – по 35 тысяч рублей. Тогда фактическая зарплата будет равна: 30 x 6 + 35 x 6 = 390 тыс. руб. В этом случае измениться и средний заработок: 390: 12: 29,3 = 1,109 руб.

Вариант второй

Для тех работников, чей труд стал оплачиваться ежедневно, без начисления ежемесячной заработной платы.

Приведем пример: гражданин Репкин работал на предприятии 17 дней. Ежедневно ему выплачивали по 600 руб. В итоге его общая ежемесячная зарплата составила: 600 x 17 = 10200 рублей. Эту сумму делят на 29,3 и получают средний заработок. В нашем примере он составляет: 10200: 29,3 = 348 руб.

Вот как будет выглядеть документационно расчет:

Расчет количества дней неиспользованного отпуска для компенсации при увольнении

Существует схема, по которой можно рассчитать время/дни неиспользованного отдыха.

Вот она:

Приведем пример: гражданин Светлаков решил уволиться и написал заявление, проработав в компании 7 месяцев. Работодатель должен был выделить 28 отпускных дней. Так количество дней, которые Светлаков сможет потратить на отдых, составит 16. По данной схеме мы рассчитали: 28: 12 x 7 = 16.

Если бы Светлаков отработал в компании 7 месяцев и 11 дней, то он бы отдыхал столько же времени. Количество положенных отпускных дней не рассчитывалось бы по-другому. За 1 отработанный месяц вы имеете право, как и Светлаков, отдыхать 2,33 дня. Как правило, это количество округляется до 2-х. Оно рассчитано, согласно письму Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ.

Таким образом, за 11 отработанных дней вы не получите дополнительного отдыха. Как правило, эти дни сводятся к нулю – округляются до полного 7-го месяца.

Еще один вариант – Светлаков отработал 7 месяцев и 26 дней. Руководитель или бухгалтер компании вправе засчитать срок неотработанного времени за месяц. Так количество месяцев, которые Светлаков отработал, будет не 7, а 8. А количество отпускных, неиспользуемых дней составит 18. Подставив значения в схему получаем: 28: 12 x 8 = 18.

Итак, теперь, подставив количество сосчитанных дней в первоначальную формулу, вы узнаете, каков будет размер вашей компенсации.

В случае, если увольняющийся работник проработал меньше необходимых 12 месяцев, то период для необходимых расчетов будет начинаться с его первого рабочего дня и до последнего числа того месяца, когда произошло увольнение. При отсутствии фактически отработанных дней или начисленной зарплаты и до расчетного периода, то будут учтены дни, соответственно отработанные в том месяце, когда работник уволился – Положение о среднем заработке, пункт №7.

Из расчетного периода нужно исключать:

периоды получение среднего заработка в соответствии с законами (например, командировочные периоды);
периоды болезни (сюда включают и получение пособия по беременности и родам);
отпускные без сохранения зарплаты.

При данной процедуре расчета учитывают такие начисления (Положение о среднем заработке, пункт №2):

заработная плата;
компенсационные денежные выплаты, которые напрямую связаны с условиями и режимами труда (например, доплаты за вредные условия, ночные, выходные дни и подобное);
выплаты, устанавливаемые согласно районному регулированию оплаты – коэффициенты и проценты надбавок;
надбавки (также и доплаты) к тарифам и окладам (например, за выслугу лет и т. д.).

При этом нельзя учитывать выплаты, имеющие социальную направленность и другие их виды, которые не могут относиться напрямую к заработной плате – материальная помощь, стоимость проезда и питания, коммунальные услуги и т. д. (Положение о среднем заработке, пункт №3).

Согласно пункту №9 (абзац 2) Положения о среднем заработке при подсчетах компенсационных выплат за неиспользованный отпускной период, учитывается средний дневной заработок. Поэтому прослеживается связь с полным или неполным отработанным временем расчетного периода. Рассмотрим определенные случаи.

Случай №1: у рабочего полностью отработан расчетный период. В этом варианте расчет среднего заработка будет таковым: сумма фактически начисленной зарплаты за этот период делиться на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней, что соответствует 29,3 (ТК, статья №139, часть 4 и Положение о среднем заработке, пункт №10, абзац 10).

Случай №2: у рабочего расчетный период отработан не полностью. Для варианта такого расчета среднего дневного заработка принято использовать формулу, прописанную в Положении о среднем заработке в пункте №10 (абзацы 2 и 3). Сумма учитываемых выплат разделяется на 29,3, умножается на количество полных месяцев по календарю, плюсуется количество календарных дней, которое приходится на отработанное время за не полностью отработанные календарные месяцы.

При этих расчетах также нужно вычислять количество календарных дней в неполном месяце: 29,3 разделяют на количество дней в месяце по календарю, умножают на количество дней по календарю за неполный отработанный месяц – Положение о среднем заработке, пункт №10, абзац 3.

Также Положение о среднем заработке (пункт №9) предусматривает расчет суммы компенсационной выплаты увольняющемуся работнику за неиспользованные отпускные дни: средний дневной заработок умножают на количество неиспользованных отпускных дней.

Продолжаем расчеты на ранее приведенном примере: средний дневной заработок увольняющегося работника составляет 718 рублей 18 копеек, количество компенсируемых отпускных дней – 22. Значит: 718,18х22 = 15 тысяч 799 рублей 96 копеек.

Следует помнить: данные компенсационные выплаты нужно выдать увольняющемуся работнику в день его увольнения – ТК, статья №140, часть 1. В противном случае работодатель еще и оплачивает задержку данной выплаты в размере 1/300 ставки рефинансирования (за каждый просроченный день) – ТК, статья №236.

Особенности бухгалтерского учета в 2016 году при выплате компенсационных средств за неиспользованные отпускные дни

В ПБУ 10/99 (пункт №8) сказано, что компенсационные денежные выплаты увольняющемуся работнику за неиспользованные отпускные дни должны быть учтены в состав расходов как обычные виды деятельности, то есть в расходах на оплату труда. Начисленную сумму компенсации отражают по дебету счетов учета затрат 20 и кредиту счета 70. При этом выплата данных денежных средств – по дебету счета 79 в корреспонденции с кредитом счетов 50, 51.

Выплаты и налогообложение компенсации при увольнении

Денежную сумму должны выплачивать в последний рабочий день, при условии увольнения.

Например: гражданка Боровикова не захотела тратить отпускное время и попросила бухгалтера оформить денежный возврат, при этом руководитель принял ее заявление об уходе. Бухгалтер, обговорив данные обстоятельства, предложила выйти Боровиковой и отработать 1 день – 26 июля, именно в этот день ей должны выплатить не только компенсацию, но и другие выплаты. В том случае, если бы гражданке Боровиковой не выплатили в намеченный день положенные средства, то крайний срок работодателю для выплат – 27 июля (ст.140 ТК РФ).

Если компенсация не устраивает вас, вы можете сообщить работодателю об этом. В этом случае работнику должны выплатить сумму, которая устроить обе стороны.

Например , компенсация составляет 3 тысячи рублей, а вам выплачивают 2,5. Согласитесь с тем, что есть, получите деньги, но подайте заявление в бухгалтерию о перерасчете. Рассчитав все заново, вам должны будут провести доплату.

Заметьте, что компенсация облагается налогом. Согласно статье ст. 223 НК РФ, налоговый вычет осуществляется с общей, полной суммы.

13% - налоговый процент на доход физлица.
Отчисления в Пенсионный фонд РФ.
Некий взнос в Фонд обязательного медицинского страхования.
Некоторая сумма в Фонд соцстрахования.

При расчете конечной стоимости не забудьте про налоговый нюанс.

По материалам: taxpravo.ru, pravo812.ru