Аккредитив — универсальный инструмент для международных расчётов. Документарный аккредитив как форма международных расчётов
Напомним, что аккредитивом (от лат. accredo - доверяю) называется форма расчетов между компаниями, в рамках которой в качестве посредника выступает банк. Аккредитив подразумевает соглашение между банком и компанией, в соответствии с которым банк берет на себя обязательство совершить платеж в пользу третьей стороны, если будут представлены все предусмотренные соглашением документы и соблюдены указанные в нем условия. Процедура расчета при помощи аккредитива схематично приведена в таблице.
Сегодня в практике внешнеторговой деятельности аккредитивы являются наиболее распространенной формой расчетов и самым действенным инструментом обеспечения платежей. Кроме того, аккредитивные формы расчетов позволяют работать с иностранными контрагентами даже тогда, когда отсутствует достаточная информация о репутации иностранного партнера.
Помимо платежной аккредитив может выполнять кредитную функцию. Кроме того, некоторые из аккредитивных форм позволяют отсрочить оплату отгруженного товара. Таким образом, возможность варьирования различными условиями оплаты по аккредитиву позволяет экспортерам устанавливать приемлемые цены и увеличивать объемы продаж, а импортерам при случае не отвлекать из оборота необходимые денежные средства.
Правила оформления аккредитивов
Аккредитив, хотя и является частью товарного контракта, юридически от него обособлен. В международной практике правоотношения по аккредитивным расчетам регулируются Унифицированными правилами по аккредитивам (UCP DC 500) Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, публикация МТП № 500 (редакция 1993 года)., а также обычаями банковской практики. Унифицированные правила предоставляют широкие возможности для выбора параметров аккредитива, что позволяет сделать условия платежа практически индивидуальными. Для того чтобы аккредитив регулировался UCP 500, в заявлении на его открытие необходимо сделать соответствующую ссылку.
Под обычаями банковской практики подразумеваются некоторые правила оформления, нигде официально не закрепленные, но исполнения которых требуют все банки. Например, необходимость представления трех копий какого-либо документа означает, что нужно подать подлинник с оригинальной подписью, печатью и пометкой «оригинал» в правом верхнем углу и две копии документа, которые могут быть изготовлены на ксероксе, с оригиналом подписи.
Виды международных аккредитивов
Как указывалось выше, аккредитивная форма расчетов имеет преимущества как для импортера, так и для экспортера. В российской практике наряду с часто используемыми формами аккредитивов есть и такие, с которыми банки работают неохотно, ужесточая требования к российским клиентам.
Раньше иностранные банки предпочитали работать по аккредитивным операциям в основном с крупными российскими компаниями либо с предприятиями с участием иностранного капитала. Сегодня многие банки, в частности наш, стремятся расширить клиентскую базу, в том числе за счет предоставления качественных услуг по документарным операциям более широкому кругу предприятий. Непосредственные требования к клиентам зависят от вида деятельности, которую они осуществляют. Общими требованиями при решении об открытии аккредитива являются платежная репутация компании, прозрачность бухгалтерской отчетности и финансовых потоков, наличие счетов в банке, а также ясность и однозначность финансируемой схемы экспорта-импорта. Наиболее строгий контроль над финансовым состоянием компании имеет место в случаях, если мы предоставляем клиенту линию по торговому финансированию, в рамках которой, например, могут открываться аккредитивы без отвлечения собственных средств компании. Предпочтение при этом отдается компаниям, которые имеют в нашем банке счет, поскольку перед его открытием проверяется вся документация (отчетность, учредительные документы)и, следовательно, при предоставлении аккредитива нет необходимости полной проверки всего пакета документов.
Аккредитив может быть отзывным и безотзывным и должен содержать указание, к какому типу он относится, поскольку при отсутствии такого указания аккредитив будет считаться безотзывным. Отзывные аккредитивы отличаются от безотзывных тем, что могут быть изменены или отменены по указанию компании, которая его открывает, без уведомления контрагента даже в том случае, если товар отгружен, но еще не оплачен. На практике отзывный аккредитив фактически не используется в силу того, что дает минимальные гарантии по сделке.
Для детального анализа преимуществ и недостатков той или иной формы аккредитива рассмотрим аккредитивы, предпочтительные для экспорта и импорта, а также требования, предъявляемые банками при работе с такими формами аккредитивов.
Экспортные аккредитивы
Для экспортеров использование аккредитивной формы расчета является прежде всего дополнительной гарантией получения средств от иностранного покупателя.
Подтвержденный безотзывный аккредитив . Этот вид аккредитивов наилучшим образом защищает интересы поставщика, а также является твердым платежным обязательством со стороны обоих банков, участвующих в сделке. Согласно этому аккредитиву подтверждающий банк берет на себя обязательства, что после получения документов, перечисленных в условиях аккредитива, оплата будет произведена независимо оттого, что может случиться с покупателем или его банком.
Требование о подтверждении аккредитива может быть прописано или добавлено в его условия следующим образом: «Мы настоящим добавляем наше подтверждение к данному документарному аккредитиву и тем самым берем на себя обязательство оплатить Вам сумму аккредитива (или его часть)против документов, предоставленных Вами в соответствии с условиями аккредитива».
Подтверждение аккредитива, как правило, требуется в случае, если стороны договора поставки в какой-то степени не доверяют не только друг другу, но и банкам, выступающим с каждой стороны в аккредитивной сделке. В этом случае выбирается третий банк, устраивающий обе стороны (как правило, первоклассный западный банк), который подтверждает аккредитив, тем самым беря на себя дополнительное (к банку-эмитенту)обязательство заплатить по представлении документов, соответствующих условиям такого аккредитива. Подтверждающий банк в большинстве случаев назначается также и исполняющим банком по аккредитиву, а именно банком, который проверяет документы по аккредитиву и принимает решение об их соответствии его условиям. Таким образом, платеж и проверка документов по аккредитиву проводятся через подтверждающий банк, устраивающий обе стороны договора поставки. Вследствие этого считается, что интересы поставщика и покупателя в большей степени застрахованы от ненадлежащего исполнения договора.
Следует отметить, что экспортер может подвергнуть себя дополнительному риску, если согласится принять аккредитив, предусматривающий в качестве условий получения средств документы, которые должны выдаваться покупателем или от имени покупателя (например, сертификат экспедитора с указанием, что товары были получены покупателем, или сертификат осмотра, подтвержденный подписью покупателя). Экспортер должен убедиться в том, что в условиях аккредитива не предусмотрено иных документов, кроме тех, форму и содержание которых контролирует он сам.
Предэкспортное финансирование . Схемы предэкспортного финансирования изначально применялись в крупных финансово-промышленных холдингах с установившимися партнерскими связями между входящими в них компаниями и банком. Практика последних лет показывает, что такая форма финансирования все чаще предоставляется банками как полноценная услуга не связанным с банком клиентам.
Предэкспортное финансирование представляет собой кредит, выдаваемый банком экспортеру (в пользу которого открыт аккредитив) для производства или приобретения экспортируемого товара. В этом случае требования банка, выдающего такой кредит, могут включать условия о залоге, например, выручки, которая поступит на счет экспортера после представления необходимых документов в банк. Обычно банки требуют от своего клиента и дополнительного обеспечения.
Экспортер также может с помощью аккредитива, открытого в пользу иностранного покупателя, рассчитаться со своими поставщиками без отрыва денежных средств из оборота и использования банковского кредита. Например, он может использовать переводной аккредитив, в соответствии с которым исполняющий банк по просьбе экспортера переводит всю сумму по аккредитиву либо ее часть в пользу поставщиков компании-экспортера. Однако в российской практике в указанных случаях чаще применяется связанный аккредитив.
Связанный аккредитив. При использовании этой формы аккредитивного расчета экспортер фактически имеет дело не с одним, а с двумя аккредитивами: один из них открывается иностранным покупателем в пользу экспортера, а другой аккредитив экспортер открывает в пользу своего поставщика. При этом поступления от первого аккредитива (его называют основным) должны покрывать выплаты по второму. Такая форма аккредитива может потребоваться, например, при расчетах экспортера с поставщиками в валюте, отличной от валюты первого аккредитива (покупатель перечисляет экспортеру средства в евро, а со своими российскими поставщиками экспортер рассчитывается в рублях), когда переводной аккредитив использовать нельзя. Однако в этом случае одновременно действуют два разных аккредитива, поэтому банк экспортера, хотя и принимает во внимание наличие первого аккредитива, для открытия нового, как правило, требует дополнительного обеспечения. Следует отметить, что исполнение одного аккредитива не зависит от исполнения второго.
Импортные аккредитивы
Для компании-импортера основная цель открытия аккредитива заключается в том, чтобы была осуществлена поставка качественного товара в определенные время и место.
Аккредитив со 100%-ным денежным покрытием . В этом случае аккредитив может стать альтернативой авансу в работе по внешнеторговому контракту. Если импортер располагает свободными финансовыми средствами для оплаты товара, а также стремится минимизировать описанные выше риски, то он может обратиться в свой банк с заявлением открыть подтвержденный аккредитив в пользу продавца, перечислив 100%суммы аккредитива на счет в этом банке. В отличие от авансового платежа покрытый аккредитив позволяет установить такие условия оплаты, которые максимально защищают интересы импортера (например, указание в аккредитиве точного места и времени получения товара, его необходимого количества и способа доставки гарантирует, что оплата не будет произведена до момента отгрузки товара).
Риск получения некачественного товара можно минимизировать, указав, что обязательными являются документы, выданные независимыми организациями (например, сертификат качества товара, его количества, соответствия требованиям ГОСТа, ветеринарный сертификат, свидетельство о происхождении товара). Однако за проверку Общие правила проверки документов сформулированы в Международном стандарте банковской практики для проверки документов по документарным аккредитивам (ISBR), принятом Банковской комиссией при Международной торговой палате в январе текущего года (ICC Publication № 645). представленных документов банки берут дополнительную комиссию, которая, как правило, не превышает 0, 25 -0, 35% от суммы сделки.
Аккредитив без покрытия с платежом сразу по представлении документов . Эта форма аккредитивного расчета в импортных операциях является наиболее распространенной, поскольку схема ее реализации проста. При открытии подобного аккредитива не требуется предварительного размещения суммы покрытия в банке - импортер может оплатить товар только после его отгрузки. Получив подтверждение об открытии аккредитива, продавец отгрузит товар и представит оговоренные условиями документы в банк, который производит платеж. Таким образом, импортер не отвлекает из оборота свои денежные средства с момента открытия аккредитива и до совершения платежа подтверждающим банком. Сегодня комиссия банков за открытие такого аккредитива (с учетом стоимости подтверждения аккредитива иностранным банком) составляет 7-8% годовых, хотя эта величина может зависеть от срока действия аккредитива и вида предоставляемого залога.
Аккредитив без покрытия с отсрочкой платежа . В зависимости от своих финансовых возможностей продавец может предоставить импортеру товарный кредит. При этом он имеет гарантию своего банка на платеж по аккредитиву, а импортеру не приходится брать в банке кредит или отвлекать на платеж свои оборотные средства. Если иностранный продавец отказывается предоставить товарный кредит в рамках открытого в его пользу аккредитива, то банк может предложить импортеру постимпортное финансирование (постфинансирование)этой сделки.
Аккредитив с постфинансированием . Такая форма аккредитива используется в случае, когда банк готов предоставить импортеру целевое финансирование на приобретение товара в рамках аккредитива. После того как продавец, отгрузив товар импортеру, представит в подтверждающий банк документы, последний сам осуществит платеж по аккредитиву, а импортер получит отсрочку платежа от своего банка на заранее оговоренный срок. Однако следует учесть, что дополнительную комиссию, за финансирование, начиная с момента, перечисления платежа продавцу будет оплачивать импортер и общая стоимость операции увеличится. Эта форма финансирования сегодня широко распространена, поскольку в этом случае стоимость привлеченных ресурсов для российского банка ниже, что в свою очередь сказывается на цене кредита для импортера. В зависимости от валюты, в которой осуществляется финансирование, общая комиссия банков сегодня составляет 7-9% годовых + +LIBOR/EUROLIBOR (в настоящий момент около 2-2, 5% годовых).
В то же время нужно иметь в виду, что законодательство некоторых государств ограничивает возможность использования постфинансирования как инструмента кредитования российского импортера.
Постфинансирование, как правило, осуществляется двумя способами. Первый - на уровне «банк - банк», когда финансирование предоставлется банку-эмитенту третьим банком, который обычно выступает подтверждающим либо рамбурсирующим Рамбурсированный банк - банк-корреспондент, производящий расчеты с банком импортера, если последний не имеет прямых корреспондентских отношений с банком экспортера банком по сделке. Для этого находят банк (западный), которым может также выступать банк получателя и который в момент наступления платежа по аккредитиву может произвести такой платеж за счет предоставления российскому банку финансирования (его условия банки оговаривают между собой отдельно). Таким образом, российский импортер получает возможность краткосрочного финансирования (путем получения отсрочки оплаты по аккредитиву) за счет средств западного банка.
Второй способ финансирования «банк - клиент» больше напоминает не аккредитивные, а кредитные отношения между банком и клиентом. В данном случае банк, непосредственно открывающий аккредитив, в момент наступления платежа по нему производит платеж из собственных средств и дает возможность импортеру погасить задолженность через определенный период, предоставляя ему, таким образом, рассрочку платежа по аккредитиву. Условия такого финансирования регулируются, как правило, кредитным соглашением между банком и импортером. В данном случае российский импортер получает возможность краткосрочного финансирования за счет средств российского банка.
Возможность постфинансирования зависит главным образом от готовности западного банка произвести подобную операцию. В своей практике я сталкивался с ситуациями, когда французские банки отказывались предоставлять постфинансирование по аккредитивам, открытым российскими участниками ВЭД в пользу своих партнеров.
Причина в том, что французское законодательство жестко регулирует сделки с российскими банками. При осуществлении подобных операций французские банки обязаны создавать значительные резервы, что делает постфинансирование для них нерентабельным. Поэтому в большинстве случаев они предоставляют только возможность исполнения аккредитива путем отсроченного платежа Платеж по аккредитиву осуществляется не сразу после представления документов бенефициаром в банк, а через определенное количество дней от даты проверки документов - либо от даты выписки транспортного документа, либо иной оговоренной даты - такая операция не является постфинансированием. По желанию бенефициара - получателя по аккредитиву - банки «дисконтируют документы», то есть производят платеж по аккредитиву досрочно за минусом ставки дисконтирования.
Другие западные банки, например австрийские и голландские, предоставляют постфинансирование по аккредитивам, и мы с ними такие сделки реализовывали.
В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть, что использование аккредитивной формы расчетов позволяет решать руководству компании сразу две большие задачи. Во-первых, значительно снижаются риски на контрагента, так как банк, а иногда и два, выступает в качестве гаранта сторон по контракту. Во-вторых, данная форма международных расчетов позволяет осуществлять финансирование проектов на более привлекательных условиях, чем прямое кредитование, особенно в период выравнивания процентных ставок между внутренними и внешними источниками финансирования для российских банков.
1. Понятие документарного аккредитива
Документарный аккредитив (documentary credit) как форма международных расчетов наряду с инкассо регулируется как нормами внутригосударственного права, так и международными обычаями. В настоящее время в отношении этой формы расчетов применяются Унифицированные правила и обычаи МТП для документарных аккредитивов в ред. 2006 г., вступившие в силу с 1 июля 2007 г. (публикация МТП № 600). Данные правила содержат международные нормы диспозитивного характера, что требует для применения этих правил прямой ссылки на них в тексте международного коммерческого контракта. В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями МТП документарный аккредитив означает операцию, осуществляемую банком-эмитентом (исполняющим банком), который, действуя по просьбе и на основании инструкций клиента, должен произвести платеж по предъявлении или с рассрочкой третьему лицу, либо оплатить или акцептовать тратты, выставленные третьим лицом, либо негоциировать (купить или учесть) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива (ст. 7).
Субъекты аккредитивной операции именуются следующим образом: 1) им портер, который дает инструкцию обслуживающему его банку о выставлении аккредитива в пользу экспортера, называется приказодателем; 2) банк импортера, выставляющий аккредитив, - банком-эмитентом; 3) экспортер, в пользу которого выставляется аккредитив, - бенефициаром; 4) банк экспортера, который непосредственно осуществляет расчеты с бенефициаром по аккредитиву (авизует аккредитив, т. е. извещает бенефициара о его открытии, осуществляет прием и проверку документов, а также выплату суммы с аккредитива), - исполняющим банком. Сама аккредитивная операция выглядит так:
Импортер обращается в банк своей страны с просьбой об открытии аккредитива. Банк импортера уведомляет своего корреспондента - банк экспортера о том, что он просит открыть аккредитив на имя экспортера с указанием срока, суммы, условий аккредитива, перечня документов, которые должны быть представлены для платежа по аккредитиву. Банк экспортера уведомляет об этом самого экспортера. Последний отгружает товар, сдает в обусловленные сроки документы в исполняющий банк и получает указанную в аккредитиве сумму, которая зачисляется на его банковский счет.
Согласно Унифицированным правилам и обычаям МТП участниками международных расчетов с использованием аккредитива являются:
. приказодатель аккредитива (applicant, opener, accreditor) - лицо, дающее поручение банку выпустить аккредитив (как правило, это покупатель товара, заказчик работ или потребитель услуг по контракту);
. банк-эмитент (issuing bank) - банк, выпускающий аккредитив от своего собственного имени или по просьбе приказодателя аккредитива;
. бенефициар (beneficiary) - лицо, в пользу которого открывается аккредитив и которое обязано представить в банк-эмитент или авизующий банк документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных аккредитивом (как правило, это продавец товара, исполнитель по оказанию услуг или подрядчик по выполнению работ);
. авизующий банк (advising bank) - банк, который в соответствии с поручением банка-эмитента сообщает бенефициару об аккредитиве в его пользу и осуществляет исполнение аккредитива. В последнем случае он выступает как исполняющий банк;
. исполняющий банк (nominated bank) - банк, который в соответствии с поручением банка-эмитента осуществляет платеж по аккредитиву;
. подтверждающий банк (confirming bank) - банк, которому банк-эмитент передает свои полномочия либо который по просьбе банка-эмитента подтверждает безотзывный аккредитив и тем самым становится обязанным по аккредитиву наряду с банком-эмитентом.
Правовая природа аккредитива послужила предметом исследования во многих научных работах. Суммируя разные подходы к определению юридической природы аккредитива, можно выделить следующие точки зрения, согласно которым аккредитив представляет собой:
1) разновидность договора комиссии;
2) разновидность договора поручения;
3) разновидность договора поручительства;
4) разновидность договора в пользу третьего лица;
5) разновидность ценной бумаги;
6) разновидность договора цессии;
7) самостоятельное соглашение о платеже (соглашение sui generis).
Международная банковская практика выработала основные принципы расчетов в форме аккредитива, тесно связанные с его юридической природой. Они нашли отражение как в международных документах, так и в национальном законодательстве разных государств. Отечественная доктрина выделяет два основополагающих принципа правового регулирования аккредитивной формы расчетов:
1) принцип автономии аккредитива;
2) принцип строгого соответствия.
Принцип автономии (независимости) аккредитива проявляется в том, что аккредитивная сделка с участием банков независима от основного договора, в связи с которым производятся расчеты по аккредитиву. Согласно позиции Л. А. Новоселовой, принцип автономии аккредитива означает, что:
. банк (исполняющий банк) не обязан проверять исполнение основного договора, лежащего в основе аккредитива;
. исполняющий банк, выплативший сумму аккредитива бенефициару против предусмотренных аккредитивом документов, будет считаться должным образом исполнившим свое обязательство, даже если окажется, что получатель средств допустил нарушение условий основного договора, в связи с чем его право на получение платежа подверглось ограничению или прекратилось;
. исполняющий банк не несет ответственность перед банком-эмитентом, а банк-эмитент перед плательщиком в случае выплаты суммы аккредитива бенефициару против предусмотренных аккредитивом документов, если при этом окажется, что получатель средств допустил нарушение условий основного договора, в связи с чем его право на получение платежа подверглось ограничению или прекратилось.
В российском праве отсутствуют четкие указания на независимый характер аккредитива, поэтому признание его независимой природы носит доктринальный характер. При этом судебная практика подтверждает принцип автономии аккредитива, хотя и не во всех случаях последовательно. В Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. № 39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов» содержится несколько положений, свидетельствующих о признании российской судебной практикой принципа независимости аккредитива. Они сводятся к следующему:
. банк-эмитент не обязан проверять соответствие условий заявлений на аккредитив договору плательщика с получателем средств. Ответственность за несоответствие данного банку поручения договору с получателем средств несет контрагент по договору - плательщик;
. недействительность договора, в оплату которого открыт аккредитив, не влечет недействительности обязательств банков по аккредитиву;
. при расчетах с аккредитива банк не несет ответственность за проверку фактического исполнения договора купли-продажи (основного договора);
. банк несет ответственность перед получателем средств только на условиях открытого им аккредитива (п. 8-10).
Принцип строгого соответствия означает, что банк производит выплаты по аккредитиву, только если представленные бенефициаром (получателем средств) документы строго соответствуют условиям аккредитива. По сути, аккредитив является формальным обязательством, и в данном контексте ст. 5 Унифицированных правил и обычаев справедливо указывает на то, что банки имеют дело с документами, а не с товарами, услугами или выполнением обязательств, к которым могут относиться такие документы. В научной литературе этот принцип получил название «доктрина строгого соответствия» (strict compliance doctrine). Суть данного принципа состоит в том, что банк обязан осуществить платеж бенефициару только при представлении последним документов, по внешним признакам соответствующих условиям аккредитива.
Лишь представление документов, которые подтверждают исполнение обязательств по основному договору и при этом указываются в самом аккредитиве, служит основанием для выполнения банком своего платежного обязательства. Если же обязательства по основному договору выполнены, однако получатель средств (бенефициар) не может представить необходимые документы, то в данном случае банки применяют древнеримский принцип «quod non est in cambio, non est in mundo » («чего нет в документе, того и нет на свете»). Исходя из этого можно сделать вывод, что принцип строгого соответствия дополняет принцип автономии (независимости) аккредитива, так как исполнение обязательств по основному договору не влияет на аккредитив в случае непредставления указанных в нем документов.
2. Виды аккредитивов
Исходя из Унифицированных правил и обычаев, а также сложившейся международной банковской практики, аккредитивы в зависимости от содержащихся в них условий можно разделить на следующие основные виды:
1) отзывные и безотзывные (revocable/irrevocable). Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отозван банком-эмитентом по поручению приказодателя без предварительного уведомления бенефициара. Отзыв либо изменение аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром. Авизующий (исполняющий) банк обязан осуществить платеж и иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения не получено уведомление об изменении или отзыве аккредитива. Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть изменен или отозван без согласия бенефициара. Статья 3 Унифицированных правил и обычаев устанавливает презумпцию безотзывности аккредитива. Следует отметить, что в практике отзывные аккредитивы встречаются достаточно редко, поскольку не представляют бенефициару гарантий получения денежных средств;
2) подтвержденные и неподтвержденные (confirmed/unconfirmed) . Авизующий (исполняющий) банк или иной банк (подтверждающий банк) может дополнительно гарантировать исполнение по безотзывному аккредитиву (подтвержденный аккредитив) либо не гарантировать такого исполнения (неподтвержденный аккредитив). Если в аккредитиве не установлено, что он является подтвержденным, он считается неподтвержденным. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. Обязательство подтверждающего банка по возмещению другому исполняющему банку выплаченных по аккредитиву сумм не зависит от обязательства подтверждающего банка перед бенефициаром (ст. 8);
3) покрытые и непокрытые (covered/uncovered). Под покрытым аккредитивом понимается аккредитив, в соответствии с которым банк-эмитент при его открытии обязан перечислить средства в распоряжение авизующего (исполняющего) банка на весь срок действия аккредитива. Под непокрытым аккредитивом понимается аккредитив, в соответствии с которым банк-эмитент предоставляет авизующему (исполняющему) банку право списывать всю сумму аккредитива с находящегося у него счета банка-эмитента;
4) переводные и непереводные (transferable/non-transferable). Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, бенефициар которого (первый бенефициар) имеет право дать указание авизующему (исполняющему) банку перевести аккредитив полностью или частично на иное лицо (второго бенефициара) с сохранением условий данного аккредитива. Аккредитив может быть переведен только один раз. Переводный аккредитив не может быть переведен по просьбе второго бенефициара любому последующему бенефициару. Первый бенефициар не может рассматриваться в качестве последующего бенефициара (ст. 38). Следовательно, перевод аккредитива вторым бенефициаром на имя первого является допустимым. Под непереводным аккредитивом понимается аккредитив, исполнение по которому осуществляется лишь указанному в нем бенефициару;
5) возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые (revolving/ non-revolving). Под револьверным аккредитивом понимается аккредитив, по которому приказодатель принимает на себя обязательство пополнить денежную сумму по аккредитиву до первоначального размера в течение определенного периода после осуществления с него выплат. Револьверный аккредитив подлежит возобновлению в течение определенного сторонами периода и (или) определенное количество раз. Невозобновляемый аккредитив - это аккредитив, который прекращается исполнением. Револьверный аккредитив не следует смешивать с аккредитивом, содержащим так называемую вечнозеленую оговорку (evergreen clause), которая предусматривает условие об автоматическом продлении действия аккредитива на другой установленный срок, исчисляемый от даты истечения, если только банк не уведомит бенефициара об обратном;
6) кумулятивные и некумулятивные (cumulative/incumulative). Револьверный аккредитив может быть кумулятивным либо некумулятивным. Под кумулятивным аккредитивом понимается аккредитив, в соответствии с которым неиспользованные суммы текущего аккредитива могут быть добавлены к следующему аккредитиву. Под некумулятивным понимается аккредитив, по которому добавление не использованных в срок сумм не производится;
7) делимые и неделимые (divisible/indivisible). Делимым является такой аккредитив, по которому бенефициар имеет право на частичное исполнение аккредитива при предоставлении документов, подтверждающих частичное выполнение обязательств бенефициаром перед приказодателем. Под неделимым аккредитивом понимается аккредитив, исполнение по которому производится лишь в случае предоставления документов, свидетельствующих о полном выполнении обязательств бенефициаром перед приказодателем.
Наряду с коммерческими аккредитивами, о разновидностях которых шла речь выше, выделяют резервные аккредитивы. Резервный аккредитив (standby letter of credit) представляет собой обязательство банка осуществить платеж в случае неисполнения обязательств приказодателем аккредитива и по своей сути является не чем иным, как банковской гарантией. Появление термина «резервный аккредитив» обусловлено тем, что право некоторых штатов США запрещает банкам выставлять гарантии, в связи с чем они используют такую форму, как резервный аккредитив, к которому применяются нормы Унифицированных правил и обычаев МТП (ст. 1). Вместе с тем, существуют так называемые аккредитивы с красной оговоркой (red clause letter of credit) , или досрочно открываемые аккредитивы. Суть аккредитива с красной оговоркой состоит в том, что он исполняется частично против предоставления не отгрузочных, а иных документов (например, складской расписки или варранта), а при предоставлении отгрузочных документов исполняется полностью.
3. Этапы операции по аккредитиву. Формы исполнения аккредитива. Закрытие аккредитива
Процесс осуществления аккредитивной операции можно условно разделить на несколько этапов.
1. Поручение приказодателя банку-эмитенту об открытии аккредитива. Выдача поручения на открытие аккредитива осуществляется приказодателем путем выдачи банку-эмитенту поручения (инструкции) на открытие аккредитива. Как правило, при предоставлении поручения приказодатель передает в распоряжение банка-эмитента средства в сумме аккредитива либо определяет иной способ покрытия расходов банка-эмитента в связи с исполнением аккредитива. При этом поручение по аккредитиву должно содержать исчерпывающие сведения, необходимые для его исполнения; четкое указание на вид аккредитива, срок его действия, форму платежа по нему, а также документы, при условии предоставления которых осуществляется платеж. Инструкция по аккредитиву, в свою очередь, должна содержать сведения, позволяющие исполняющему банку определить по внешним признакам, что представленные бенефициаром документы соответствуют условиям аккредитива. Необходимым условием аккредитива является указание срока его открытия и действия (ст. 2, 6).
Срок действия аккредитива зависит от характера и количества товара и обычно составляет 30-180 дней. При этом и порядок открытия аккредитива, и срок его действия являются предметом соглашения экспортера и импортера, зафиксированного в международном коммерческом контракте. Данный этап завершается принятием банком-эмитентом к исполнению поручения по аккредитиву. При этом в соответствии со ст. 7 Унифицированных правил и обычаев при безотзывном аккредитиве представление надлежащего поручения влечет твердое обязательство банка-эмитента исполнить аккредитив, в частности, осуществить платеж против представленных документов. Следует иметь в виду, что все расходы, связанные с открытием и исполнением аккредитива, несет приказодатель.
2. Поручение банка-эмитента авизующему банку об исполнении аккредитива. Авизующий банк определяется банком-эмитентом в соответствии с указаниями приказодателя или самостоятельно. Если авизующий банк определяется в соответствии с указаниями приказодателя, все расходы и риски, связанные с привлечением авизующего банка, несет приказодатель. В случае, когда авизующий банк был выбран банком-эмитентом, последний не несет никакой ответственности за исполнение инструкций авизующим банком. Если авизующий банк не может по какой-либо причине выполнить инструкции, содержащиеся в поручении на аккредитив, данный банк должен незамедлительно уведомить об этом банк-эмитент. Если авизующий банк не может установить подлинность аккредитива, то он должен немедленно проинформировать об этом банк, из которого поступило поручение (ст. 9). Банк-эмитент, кроме передачи полученного поручения по аккредитиву авизующему банку при покрытом аккредитиве, обязан перечислить средства приказодателя в распоряжение авизующего банка. Данный этап завершается принятием авизующим банком поручения банка-эмитента.
3. Подтверждение аккредитива. Банк-эмитент, передавая полномочия по аккредитиву, может просить другой банк подтвердить его безотзывный характер. Тем самым в случае согласия подтверждающий банк в дополнение к обязательствам банка-эмитента принимает на себя обязательство по исполнению аккредитива. В качестве подтверждающего банка может выступать как авизующий банк, так и любой другой банк. По своей правовой природе обязательства подтверждающего банка носят субсидиарный характер по отношению к обязательствам банка-эмитента и сходны с договором поручительства.
4. Исполнение авизующим банком аккредитива. При получении поручения на аккредитив авизующий банк уведомляет бенефициара об аккредитиве, в том числе и о своем подтверждении аккредитива (если он принял на себя такое обязательство). В случае несоответствия аккредитива условиям основного договора (контракта) бенефициар (экспортер) вправе отказаться от принятия аккредитива, что фактически будет означать неисполнение приказодателем (импортером) своих обязательств по контракту. Бенефициар для исполнения аккредитива обязан представить документы, указанные в инструкции, в исполняющий банк. Исполняющий банк вправе отклонить документы, не соответствующие в точности условиям аккредитива. Согласно ст. 14 Унифицированных правил и обычаев банки должны проверять все документы с разумной тщательностью, для того чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива. В инструкции по аккредитиву, как правило, указывается, кем должны быть выданы документы и какие данные они должны содержать.
Аккредитив по своей юридической природе представляет собой сделку, обособленную от международного коммерческого контракта, на котором он основывается, и банки ни в коей мере не должны заниматься такими контрактами, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой контракт (ст. 4). В силу этого по операциям с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, но не с товарами, услугами или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы (ст. 5). Неслучайно поэтому Унифицированные правила и обычаи уделяют серьезное внимание характеристике тех документов, которые используются в аккредитивной операции, что выражается в большом количестве норм, подробно описывающих все виды применяемых документов (ст. 18-28).
К числу таких документов относятся: коммерческий счет (commercial invoice), который выставляется экспортером для получения стоимости поставленного товара с импортера и содержит подробное описание товара с указанием его цены, количества, качества и иных свойств, маркировки, деталей отгрузки и т. д. (ст. 18); отгрузочные (товарораспорядительные) документы, свидетельствующие об отгрузке товара в адрес импортера, включая коносаменты, транспортные накладные, курьерские и почтовые квитанции (ст. 20-25); страховой полис, являющийся подтверждением того, что товар застрахован (ст. 28); другие документы (ст. 17).
Банки должны проверять все документы, указанные в аккредитиве, с разумной тщательностью, с тем чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива. Соответствие указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива определяется международным стандартом банковской практики. Документы, которые по внешним признакам окажутся противоречащими друг другу, будут рассматриваться как не соответствующие условиям аккредитива. Документы, не указанные в аккредитиве, не будут проверяться банком. Если банк получит такие документы, то он их возвратит представляющему лицу. Банк-эмитент, подтверждающий банк или исполняющий банк, действующий от имени вышеупомянутых банков, должен иметь срок не более пяти банковских дней со дня получения документов для проверки этих документов и решения, принять или отказаться от них и соответственно информировать сторону, от которой документы получены, о своем решении. Если аккредитив содержит условие, согласно которому могут быть представлены документы, не отвечающие условиям аккредитива, то банк будет считать такое условие непредусмотренным и будет его игнорировать (ст. 14).
Аккредитив прекращается после его исполнения. Существуют следующие формы исполнения аккредитива (ст. 6):
. при аккредитиве с платежом против представленных документов - платеж исполняющим банком (авизующим банком, банком-эмитентом или уполномоченным третьим банком) по предъявлении бенефициаром исполняющему банку обусловленных в аккредитиве документов. Аккредитив в данном случае прекращает действие после перевода указанной в аккредитиве суммы на счет получателя и передачи документов банку-эмитенту, а в последующем и приказодателю;
. при аккредитиве с рассрочкой платежа - платеж в рассрочку исполняющим банком (авизующим банком, банком-эмитентом или уполномоченным третьим банком) в сроки, обусловленные в аккредитиве. Аккредитив в данном случае прекращает действие после перевода последней суммы, указанной в аккредитиве, на счет получателя и передачи документов банку-эмитенту, а в последующем и приказодателю;
. при аккредитиве с негоциацией переводного векселя (тратты) против представленных документов - негоциация (учет или покупка) исполняющим банком (авизующим банком, другим банком, но не банком-эмитентом) тратт, выставленных бенефициаром на приказодателя аккредитива, банк-эмитент или иной банк, указанный банком-эмитентом, сроком по предъявлении или в иной срок платежа. Аккредитив в данном случае прекращает действие с момента учета тратты и совершения платежа бенефициару либо банку бенефициара и передачи документов банку-эмитенту, а в последующем и приказодателю;
. при аккредитиве с акцептом переводного векселя (тратты) против представленных документов - акцепт срочных тратт, выставленных бенефициаром на исполняющий банк (банк-эмитент или иной банк, уполномоченный банком эмитентом). Аккредитив в данном случае прекращает действие с момента акцепта тратты бенефициара и передачи документов банку-эмитенту, а в последующем и приказодателю.
Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по истечении срока действия аккредитива. Аккредитив может быть также закрыт по заявлению бенефициара об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. В случае выставления отзывного аккредитива приказодатель также может потребовать досрочного полного или частичного отзыва аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно, одновременно с закрытием аккредитива.
4. Ответственность банков при исполнении поручения по аккредитиву
В случае ненадлежащего исполнения банком-эмитентом или авизующим банком обязанностей по аккредитиву банк-эмитент и авизующий банк возмещают соответственно приказодателю или банку-эмитенту понесенные убытки. Банки не несут никакой ответственности:
. за последствия задержки и (или) потери каких-либо сообщений или документов, а также за задержку, искажения или другие ошибки, возникающие при передаче телекоммуникационных сообщений;
. за ошибки в переводе или толковании технических терминов и оставляют за собой право передавать термины аккредитива без их перевода;
. за форму, обоснованность, точность, подлинность или правовую силу любого документа;
. за описание, количество, качество, вес, состояние, упаковку, стоимость или фактическое наличие товаров, представленных любым документом, а также за добросовестность, действия, упущения, платежеспособность, коммерческую репутацию грузоотправителя, перевозчика, экспедитора, грузополучателя, страховщика товаров или любых других лиц;
. за последствия задержки, потери в пути, повреждения, ошибки при передаче любых сообщений или отправке писем и документов, если такие сообщения, письма и документы переданы или отправлены в соответствии с требованиями аккредитива либо если банки проявили инициативу в выборе службы доставки при отсутствии инструкций на этот счет в аккредитиве;
. за последствия, вызванные приостановлением их деятельности из-за стихийных бедствий, бунтов, гражданских волнений, восстаний, войн, актов терроризма, забастовок, локаутов или любых других обстоятельств, находящихся вне их контроля. Банки после возобновления своей деятельности не производят платеж, акцепт или негоциацию по аккредитивам, срок действия которых истек во время существования форс-мажорных обстоятельств (ст. 34-36 Унифицированных правил и обычаев).
Таким образом, анализируя международную банковскую практику и ее регулирование нормами международного характера и национальным законодательством, можно выделить две основные разновидности юридической ответственности по расчетам в аккредитивной форме:
1) ответственность приказодателя перед бенефициаром. Данный вид ответственности устанавливается основным договором между приказодателем и бенефициаром и с позиции аккредитива предполагает ответственность за нарушение сроков выставления аккредитива, выставление аккредитива на меньшую сумму, нежели указанная в основном договоре, невыставление аккредитива и т. д.;
2) ответственность банков перед приказодателем и бенефициаром. Данная ответственность возникает в случаях неплатежа либо просрочки платежа по аккредитиву по вине банков. При ненадлежащем исполнении банком-эмитентом или авизующим банком обязанностей по аккредитиву банк-эмитент и авизующий банк возмещают соответственно приказодателю или бенефициару понесенные убытки.
В заключение следует отметить, что аккредитивная форма международных расчетов в наибольшей степени учитывает интересы как экспортера, так и импортера и максимально сокращает временной разрыв между моментом отгрузки товара и моментом получения платежа. Можно утверждать, что именно в силу этой специфики документарный аккредитив как форма расчетных отношений наиболее широко используется в международной коммерческой и банковской практике.
Классификация аккредитивов может, произведена по различным основаниям.
С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются: а) безотзывный аккредитив - твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон; б) отзывный, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара, При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным. В предыдущей редакции Правил по аккредитивам - UCP 500 была установлена презумпция безотзывности аккредитива. Нынешняя редакция Правил предусматривает, что все аккредитивы, подчиненные UCP 600, будут безотзывными.
Безотзывность аккредитива защищает бенефициара от произвола или мошенничества приказодателя аккредитива или банка-эмитента, что, в свою очередь, гарантирует стабильность исполнения сторонами взятых на себя обязательств .
С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по безотзывному аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Если банк-эмитент просит авизующий или иной третий банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.
Если в аккредитиве не установлено, что он является подтвержденным, такой аккредитив считается неподтвержденным. Если экспортер желает получить дополнительную гарантию по аккредитиву, он должен оговаривать в контракте, каким банком (своей или третьей страны) этот аккредитив должен быть подтвержден.
С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются возобновляемые (ролловерные, револьверные) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Возобновляемые аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительною периода. Револьверным считается аккредитив, по которому приказодатель принимает на себя обязательство пополнить денежную сумму по аккредитиву до первоначального размера в течение определенного периода после осуществления с него выплат. Револьверный аккредитив подлежит возобновлению в течение определенного сторонами периода и/или определенное количество раз. Невозобновляемым называется аккредитив, который прекращается исполнением. Револьверный аккредитив не следует смешивать с аккредитивом, содержащим так называемую вечнозеленую оговорку, которая предусматривает условие об автоматическом продлении действия аккредитива па другой установленный срок, исчисляемый от даты истечения, если только банк не уведомит бенефициара об обратном.
Револьверный аккредитив может быть кумулятивным либо некумулятивным. Кумулятивным считается аккредитив, в соответствии с которым неиспользованные суммы текущего аккредитива могут быть добавлены к следующему аккредитиву.
С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) различаются переводные (трансферабельные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указанию первого бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично второму бенефициару. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.
Аккредитив может быть переведен, только если он прямо обозначен банком-эмитентом как переводной (трансферабельный).
Передача такого аккредитива первым бенефициаром второму означает передачу не только прав кредитора (по денежному обязательству), но и обязанностей должника (обязательств должника) осуществить поставку товара по основному договору .
С точки зрения характера рамбурского соглашения выделяют покрытый и непокрытый аккредитивы. Покрытым считается аккредитив, в соответствии с которым банк-эмитент при его открытии обязан перечислить средства в распоряжение авизующего банка на дату наступления срока платежа. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, подтверждающему банку в качестве обеспечения выполнения банком-эмитентом обязательств по аккредитиву, что в ряде случаев свидетельствует о недоверии подтверждающего банка к платежеспособности банка-эмитента. Непокрытым считается аккредитив, в соответствии с которым банк-эмитент предоставляет авизующему банку право списывать всю сумму аккредитива с находящегося у него счета банка-эмитента. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы.
С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с платежом против документов (по предъявлении либо с рассрочкой), акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа, аккредитивы с негоциацией документов.
Аккредитивы с платежом против документов используются для расчетов по контрактам без рассрочки платежа (или с краткосрочной отсрочкой платежа, например, до 30 дней от даты отгрузки товара). При аккредитиве с платежом по предъявлении платеж осуществляется немедленно в банке против документов без тратты бенефициара, либо против тратты платежом по предъявлении, выписанной бенефициаром обычно на банк-эмитент и сопровождаемой указанными в аккредитиве документами. Особенность платежа с рассрочкой заключается в том, что бенефициар получает с аккредитива не всю сумму по аккредитиву, а лишь часть ее, оставшаяся сумма выплачивается в определенном порядке через определенные сроки, которые обусловливаются особыми инструкциями, содержащимися в аккредитиве. При осуществлении расчетов по аккредитиву с отсроченным платежом в случае представления документов, полностью соответствующих условиям аккредитива, банк-эмитент принимает на себя обязательство в рамках открытого им аккредитива произвести платеж при наступлении срока, о чем уведомляет бенефициара. Срок действия таких аккредитивов не охватывает весь период рассрочки платежа и предназначен только для представления документов.
Для расчетов по контрактам, предусматривающим коммерческий кредит, предоставленный продавцом покупателю, применяются так же акцептные аккредитивы. Если аккредитив акцептный, вексель выставляется авизующему банку в особом порядке. Акцептные аккредитивы предусматривают обязательство банка-эмитента акцептовать и при наступлении срока оплатить выставленную на него тратту (или простой вексель) при выполнении всех условий аккредитива.
Целью выпуска акцептного аккредитива является финансирование покупателя. Но при последующем учете он является средством получения бенефициаром немедленного расчета. Учитывая вексель, банк обеспечивает его средствами на период акцепта против уплаты комиссии (учетного тарифа).
Негоциируемый аккредитив отличается от платежного и акцептного аккредитивов тем, что тратты выставляются на покупателя или банк-эмитент, а не на исполняющий банк. Аккредитивы, исполняемые путем негоциации (покупки), подразумевают обязанность банка оплатить без оборота на бенефициара выставленную им тратту и/или документы, представленные по аккредитиву.
Действовавшие до настоящего времени UCP 500 сопровождались серьезными дискуссиями в Банковской комиссии ICC по поводу значения и использования термина "негоциация" в соответствии со ст. 10. Предметом дискуссии в первую очередь было использование термина "giving value", значение которого трудно поддавалось объяснению. Определение негоциации, сформулированное в UCP 600, представляет собой попытку новой интерпретации старого термина. Понятие "негоциация" расшифровывается как покупка тратт или документов путем авансирования (или согласия авансировать) средств бенефициару до получения возмещения от рамбурсирующего банка. Практический смысл негоциации заключается в договоренности между бенефициаром и исполняющим банком о том, что последний возьмет на себя функции банка-эмитента в отношении исполнения аккредитива в пользу бенефициара на согласованных условиях. Чаще всего это означает осуществление платежа до фактического получения возмещения от рамбурсирующего банка с удержанием определенной комиссии или процентов за период до поступления средств. По этой причине "инициатором" выставления аккредитива с исполнением путем негоциации, как правило, является бенефициар, а не приказодатель или банк-эмитент. При этом с точки зрения банка-эмитента исполнение аккредитива путем негоциации и наличного платежа ничем не отличается.
7. С точки зрения банка, котором аккредитив реализуется с исполнением в банке-эмитенте и в третьих банках. Разновидностью аккредитива является аккредитив с исполнением в любом банке. Такие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.
В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные и «бэк-ту-бэк». Экономическое содержание этих видов акредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого до поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой - производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.
Некоторые страны, особенно США, используют резервный гарантийный аккредитив (стэнд-бай), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов должником по контракту кредитор может обратиться в банк за получением платежа в счет резервного аккредитива. Специально для резервных аккредитивов МПТ приняты Правила ISP98, однако возможность применения к ним UCP 600 исключена не была. Разнообразие документарные аккредитивов, действующих в международной практике на основании Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов позволяет сторонам выбрать оптимальную, наиболее отвечающую их интересам форму.
3.3.1. Сущность расчетов по аккредитиву
Аккредитив - это поручение банка покупателя (банк-эмитент) банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов, подтверждающих поставку товара согласно контракту. Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества. В такой ситуации, аккредитив обеспечивает контрагентам:
Гибкие условия платежа;
Правовую надежность;
Получение краткосрочного кредитования.
Расчеты по аккредитиву являются одной из наиболее часто используемых во внешнеэкономических контрактах форм оплаты товара (работ, услуг). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель . Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика происходит параллельно отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.
Преимущества использования аккредитива для импортера (покупателя):
Снижение рисков, связанных с предоплатой;
Возможность точного определения даты поставки товара, а также его цены;
Возможность получения товара в кредит;
Возможность подтверждения своей платежеспособности, что особенно выгодно при установлении новых торговых связей;
Возможность достижения более выгодных условий поставки и оплаты товара;
Покупателю не придется платить продавцу до тех пор, пока последний не выполнит всех контрактных обязательств;
Возможность получения товарного кредита при использовании аккредитива с отсрочкой платежа.
Преимущества использования аккредитива для экспортера (продавца):
Снижение рисков, связанных с платежеспособностью покупателя;
Снижение рисков, связанных с поставкой товара;
Возможность снижения рисков, связанных с политической ситуацией в стране покупателя;
Гибкое планирование денежных потоков;
Надежность оплаты независимо от покупателя, при условии, что продавец поставит товар и представит отгрузочные документы согласно условиям аккредитива;
Даваемая документарным аккредитивом гарантия того, что действующие в стране импортера на момент открытия аккредитива правила не помешают получению платежа.
Итак, использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.
Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.
Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.
С практической точки зрения, все аккредитивы делятся на две большие группы:
Денежные аккредитивы
Товарные аккредитивы.
Денежный аккредитив - это именной документ, выданный банком лицу, внесшему определенную сумму для получения ее в другом банке, городе или стране в течение определенного срока. Товарный аккредитив - это поручение банка, обслуживающего покупателя, банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженные товарно-материальные ценности на условиях, предусмотренных покупателем и указанных в аккредитиве.
Кроме того, аккредитивы делятся на отзывные и безотзывные, а так же на подтвержденные и неподтвержденные. Отзывной аккредитив - это такой аккредитив, который может быть аннулирован как открывшим его банком, так и покупателем в период действия аккредитива. Безотзывный аккредитив - это такой аккредитив, который не может быть аннулирован в период его действия без согласия поставщика. Подтвержденный аккредитив содержит подтверждение первоклассного банка, что равноценно дополнительной гарантии оплаты поставщику отгруженных товаров. Неподтвержденный аккредитив не содержит гарантий первоклассного банка.
Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен. Расчеты аккредитивами осуществляются в соответствии со схемой, приведенной на рисунке 3.2.
Рис. 3.2. Схема расчетов аккредитивами
Экспортер и импортер заключают между собой контракт (1), в котором указывают, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. В контракте должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортера банку об открытии аккредитива.
После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте (3). После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему экспортера (4) - авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5).
Экспортер проверяет соответствие условий аккредитива платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки (6). Получив от транспортной организации транспортные документы (7), экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк (8).
Банк проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-экспортеру (9) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.
Получив документы, банк-эмитент тщательно проверяет их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму платежа дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера (12). Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
Перед каждым субъектом хозяйствования, заключающим внешнеэкономическую сделку, связанную с исполнением либо принятием исполнения денежного обязательства, стоит проблема выбора метода платежа. Понятие метода платежа сложившееся в международной торговле, является более широким и более комплексным, нежели используемое в отечественном финансовом праве понятие формы расчетов. Если последнее охватывает лишь формально-юридические стороны расчетной операции (права и обязанности сторон, форма документооборота), то метод платежа наряду с ним включает также экономическую сторону внешнеторговой операции. В результате объединения правовых и экономических критериев все методы платежа в международной торговле возможно выстроить в виде определенной парадигмы, на крайних полюсах которой находятся методы платежа, максимально выгодные для одной из сторон в ущерб интересам другой, а ближе к центру - те, которые более уравновешивают баланс интересов покупателя (плательщика) и продавца (получателя средств). Один из таких методов платежа аккредитив.
Понятие аккредитив употребляется в широком и узком значении термина. В узком смысле (как форма безналичных расчетов и как определенное юридическое понятие) аккредитив представляет собой условное обязательства банка осуществить платеж третьему лицу (бенефициару), выданное по поручению клиента и на указанных им условиях. Условием вступления обязательств в силу является предъявление бенефициаром надлежащих документов, указанных в условиях аккредитива и ранее определенных клиентом в заявлении на открытие аккредитива. В широком смысле (как метод платежа) аккредитив охватывает весь комплекс взаимоотношений сторон внешнеэкономической сделки: продавца и покупателя (либо сторон иного основного договора, лежащего в основании аккредитива, например, подрядчика и заказчика), банка-эмитента, авизирующего банка, рамбурсирующего банка, а также перевозчиков, страховой компании и т.д. С правовой точки зрения помимо одностороннего обязательства банка-эмитента аккредитив рассматривается как объемный комплекс договорных отношений между другими участниками операции, вытекающих из договора банковского счета и заявления клиента об открытии аккредитива, договора об установлении корреспондентских отношений между банками, кредитного договора (если кредит открывается за счет заемных средств), договора купли-продажи или иного договора, лежащего в основании открытия аккредитива и др.
Использование аккредитивной формы расчетов открывает широкие возможности для финансирования одной из сторон основного договора, как путем использования коммерческого, так и банковского кредита. Коммерческий кредит покупателю может предоставляться с использованием аккредитивов с рассрочкой платежа. Банковский кредит покупателю имеет место при открытии аккредитивов за счет банка и непокрытых аккредитивов, а также в различных видах акцептных кредитов.
Исторически первичной формой аккредитива были т.н. кредитные письма, появившиеся в средние века как простейшая форма перевода денег для дальнейшего получения в другом месте. Отправляясь в дорогу, путешественник, не желая подвергаться риску утраты суммы, сдавал ее своему банкиру, который взамен предоставлял ему кредитное письмо, дававшее право по прибытии обратиться к местному банкиру за получением означенной в кредитном письме суммы. В дальнейшем два банкира самостоятельно улаживали свои имущественные претензии друг к другу. Фактически аккредитив развился из той же исторической формы банковского документа, что и переводной вексель. Этим можно объяснить то что различные на первый взгляд платежные документы имеют в своих чертах много общего. Аккредитивные письма в своей первоначальной функции (обслуживание неторговых операций физических лиц) встречаются, правда, нечасто и по сегодняшний день.
1.Общий обзор аккредитивной системы
Аккредитив - это банковский документ, который оформляет покупатель товара в банке, где имеет счет. Как правило, при открытии аккредитива банк списывает сумму, на которую открывается аккредитив с текущего счета. В аккредитиве изложены все требования покупателя к товару и документам на товар, при выполнении которых банк, исполняющий аккредитив, вправе перевести деньги продавцу с аккредитивного счета покупателя.
Банк покупателя извещает банк поставщика об открытии аккредитива и его условиях. Банк поставщика извещает поставщика о том, что в его пользу открыт аккредитив и об его условиях. Поставщик отгружает товар и предъявляет отгрузочные, товарораспорядительные и пр. документы в свой банк. Банк проверяет документы на соответствие их условиям аккредитива и при отсутствии расхождений с требованиями аккредитива зачисляет деньги на счет поставщика и отправляет документы в банк покупателя.
Если расхождения имеются, банк возвращает комплект документов поставщику. И в зависимости от сути расхождений документов с условиями аккредитива поставщик либо исправляет допущенные ошибки и предъявляет документы вновь, либо договаривается с покупателем об изменении условий аккредитива с тем, чтобы имеющиеся документы могли быть приняты банком. Последнее, конечно, не всегда возможно, поэтому, давая транспортной компании разнарядку на отгрузку, следует уделить особенное внимание оформлению отгрузочных и товаросопроводительных документов.
Аккредитивная форма расчетов является одной из наиболее сложных, но в то же время безопасных для сторон форм расчетов. При правильных формулировках об условиях и требованиях к документам, против которых банк должен перевести деньги поставщику, аккредитив предоставляет экспортеру возможность исключить риск отказа от поставки и гарантирует своевременность получения платежа (при соблюдении экспортером всех условий аккредитива), а следовательно, является хорошей альтернативой авансовому платежу.
Основные принципы совершения операций с аккредитивами в международной торговле изложены в «Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов» (в ред. 1993 г.), опубликованных Международной торговой палатой.Правила являются обязательными для всех заинтересованных сторон при условии, что ссылка на них содержится в аккредитиве.
Необходимость введения Унифицированных правил обусловлена различиями в правовом регулировании разных стран, что могло бы привести к разногласиям в понимании и трактовке тех или иных условий расчетов. Унифицированные правила устраняют множество возможных разногласий и споров, поскольку консолидировали международную практику в области документарного аккредитива.
По сложившейся практике Унифицированные правила пересматриваются каждое десятилетие. В настоящее время Международная торговая палата работает над новой редакцией правил.
По определению, изложенному в Унифицированных правилах, используемые в них термины «документарный аккредитив» и «резервный аккредитив» означают любое соглашение (как бы оно ни было названо или обозначено), в силу которого банк-эмитент (банк, открывающий аккредитив) должен произвести следующие действия:
Платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром. Банк-эмитент может дать полномочия другому банку произвести такой платеж, или оплатить и акцептовать переводные векселя (тратты);
Дать полномочия негоциировать (купить или учесть) другому банку против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива. Для целей Унифицированных правил отделения такого банка в других странах будут считаться другим банком.
При этом банк может действовать по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя аккредитива) или от своего имени. Все инструкции по выставлению аккредитива и внесению изменений в аккредитив, а также сами изменения должны точно указывать документы, по которым должны быть произведены платежи.
Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими договорами, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой договор.
Аналогично клиент в результате своих взаимоотношений между банком-эмитентом или бенефициаром не может предъявить претензию по обязательствам банка произвести платеж, оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты) или выполнить любые другие обязательства по аккредитиву.
То есть все действия по аккредитиву совершаются только между банками. По операциям с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, но не с товарами, услугами и (или) другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.
Согласно Унифицированным правилам для документарных аккредитивов аккредитивы могут открываться на разных условиях. От этих условий зависит степень надежности аккредитивов в части получения продавцом выручки от покупателя.
2.Формы и виды аккредитива
2.1 Формы аккредитива
Формы аккредитива различаются договоренностью об объеме обеспечения и моменте принятия на себя риска.
Отзывной аккредитив (Revocable L/C) может быть в любое время изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию приказодателя аккредитива даже без предварительного уведомления бенефициара. Отзывной аккредитив не образует никакого правового платежного обязательства банка. Только тогда, когда банк-эмитент или его банк-корреспондент произвел платеж по документам, отзыв аккредитива остается без юридической силы.
Следовательно, отзывной аккредитив обычно не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения. Он никогда не подтверждается банком-корреспондентом и может применяться в деловых отношениях между партнерами, которые известны друг другу как заслуживающие взаимного доверия. Сегодня отзывной аккредитив используется крайне редко. Поэтому следует обращать внимание на то, чтобы в поручении на открытие была четко указана форма аккредитива, поскольку, если отсутствует соответствующее обозначение, такой аккредитив всегда считается безотзывным.
Унифицированные правила все же предусматривают два случая, когда банк-эмитент отзывного аккредитива «должен предоставить возмещение банку, уполномоченному им на осуществление платежа по предъявлении, акцепту или негоциации по отзывному аккредитиву, за любой платеж, акцепт или негоциацию, произведенную этим банком по получении им уведомления об изменении или аннуляции, против документов, которые по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива», а также предоставит возмещение другому банку, «уполномоченному им на осуществление платежа с рассрочкой по отзывному аккредитиву», если этот банк произвел платеж против документов, соответствующих условиям аккредитива (или принял такие документы по аккредитиву), до получения от эмитента уведомления об изменении/аннуляции аккредитива.
Безотзывный аккредитив (Irrevocable L/C) дает бенефициару высокую степень уверенности, что его поставки или услуги будут оплачены, как только он выполнит условия аккредитива, который в случае, когда представлены все предусмотренные документы и соблюдены все его условия, составляет твердое обязательство платежа банка-эмитента. Преимущества использования безотзывного аккредитива для бенефициара неоспоримо, так как экспортер получает обязательство банка, а не просто обещание контрагента по контракту. Продавец прекрасно отдает себе отчет о том, что получит платеж по своему требованию, только если сам выполнит условия аккредитива, в частности представит в срок действия последнего перечисленные в нем документы. Банк со своей стороны является окончательно связанным - это означает, что даже в случае неисполнения в срок своих обязательств его клиентом, неспособным по той или иной причине произвести платеж в срок, банк не освобождается от данных обязательств инопродавцу.
Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывном аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков. Если продавец желает изменить или аннулировать отдельные условия аккредитива, то он должен потребовать от покупателя выдачи соответствующего поручения банку-эмитенту. Частичное принятие изменений, содержащихся в одном и том же извещении об изменении, не разрешается и, как следствие, не будет действительным.
Об открытии безотзывного аккредитива бенефициару сообщается через банк-корреспондент. Последнему банк-эмитент, исполняющий аккредитив, может лишь поручить авизовать аккредитив бенефициару либо подтвердить его. С точки зрения дополнительных обязательств безотзывные аккредитивы подразделяются на подтвержденные (Confirmed) и неподтвержденные (Unconfirmed).
При безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент лишь авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает никакого обязательства платежа и, таким образом, не обязан производить его по документам, предоставленным бенефициаром.
Поскольку бенефициар может положиться исключительно на банк-эмитент за границей, безотзывный неподтвержденный аккредитив целесообразен лишь в том случае, когда политический риск и риск перевода средств незначительны. Если банк-корреспондент может полагаться на хорошие отношения с банком, открывшим аккредитив, а также стабильную политическую и экономическую ситуацию, то он, как правило, производит платеж по документам в целях быстрого проведения операций в интересах клиента.
Если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым он обязуется произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву и поданным в срок. Следовательно, в этом случае бенефициар наряду с обязательством банка, открывшего аккредитив, имеет юридически равноценное и самостоятельное обязательство банка-корреспондента произвести платеж. Поэтому степень обеспечения для него существенно повышается - в большинстве случаев такой аккредитив подтверждается банком в стране экспортера.
Достаточно часто подтверждающие банки, страхуя себя от различных рисков, требуют при подтверждении немедленного перевода средств в покрытие предстоящих по аккредитиву платежей. Такие аккредитивы получили название покрытых аккредитивов.
Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву. Покрытие может предоставляться несколькими способами:
* Путем кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке;
* Путем предоставления исполняющему банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента в момент получения аккредитива на исполнение;
* Посредством открытия банком-эмитентом страховых депозитов или депозитов покрытия в исполняющем банке.
Часто на практике казахстанские банки стремятся уйти от покрытых аккредитивов и (вместо покрытия) выставляют подтвержденное рамбурсное обязательство, хотя за него в отличие от покрытия необходимо платить комиссию.
Использование покрытия приводит к фактическому замораживанию средств импортера на период от открытия аккредитива до выплаты средств по нему.
При открытии покрытого безотзывного аккредитива банк импортера дебетует текущий счет своего клиента на сумму аккредитива и бронирует ее на особом счете с момента открытия аккредитива до срока истечения его действия. По истечении этого срока неиспользованная часть или вся неиспользованная сумма аккредитива восстанавливается на счет клиента. Импортер несет практически двойные расходы по аккредитиву, так как вынужден оплачивать комиссионные расходы банкам, при расчетах за товар, не говоря уже о заморозке средств на срок всей операции. В такой ситуации импортер старается избегать подтверждения аккредитивов, и при нормальных условиях внешнеторговых взаимоотношений подтверждение требуется экспортерам лишь в том случае, когда они не доверяют банку-эмитенту.
Следовательно, аккредитивы подразделяются еще и по способу обеспечения платежа на покрытые и непокрытые. Поэтому в каждом аккредитиве должно быть четко указано, каким способом он исполняется.
2.2 Виды аккредитивов и способы их исполнения
Аккредитив с платежом по предъявлении (против документов). Немедленное получение суммы, указанной в документах, при предъявлении документов. Платеж наличными согласован.
Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара. Получение суммы, указанной в документах, по наступлении срока платежа. Срок платежа по векселю согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента (дисконта) по векселю после выдачи документов.
Аккредитив с рассрочкой платежа. Получение суммы, указанной в документах по наступлении срока платежа. Срок платежа (без векселя) согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента после подачи документов.
Получение суммы в любом банке, т.е. не только в авизующем или конкретно определенном негоциирующем банке (при аккредитивах, в которых банк-эмитент определил негоциирующий банк; несвободная негоциация.
Аккредитив с окончательным расчетом. Перевод средств по поставленным изделиям и оказанным услугам за минусом заранее оговоренного процента, оплачиваемого отдельно, по прошествии времени, по получении банком-эмитентом от импортера документов, подтверждающих оплату или принятие к оплате.
Аккредитив с использованием счета-проформы. Предполагает расчет против предварительно согласованных и составленных документов (гарантии продавца о совершении отгрузки), подтверждающих, что товар будет отгружен.
Аккредитив с «красной оговоркой». Предполагает получение аванса.
Револьверный аккредитив. Использование в рамках установленных долей, которые возобновляются.
Аккредитив «стэнд-бай» (резервный аккредитив). Использование в качестве инструмента, имеющего сходство с гарантией.
Переводной аккредитив (трансферабельный). Обеспечение собственных поставщиков для целей оформления ими сделки с ограниченным использованием собственных средств. Предусмотрены возможности пользования аккредитивом сразу несколькими вторыми бенефициарами.
Транзитный аккредитив. Получение банком-эмитентом от банка-посредника авизо или подтверждения аккредитива.
Передаточный аккредитив. Содержит инструкции по рамбурсу или мандат через третий банк авизовать бенефициара напрямую или через названный банк для передачи без обязательств (в авизо отдельно указывается, что этим ограничивается роль третьего банка).
Если экспортный аккредитив исполняется иностранным банком (против представления ему необходимых документов), получение платежа может затянуться на достаточно длительный период, связанный с почтовым пробегом документов. Соответственно при расчетах по импорту наиболее выгодно использовать аккредитивы, предусматривающие платеж в казахстанском банке-эмитенте против поступающих от иностранного экспортера документов, что позволяет избежать возможного замораживания валютных средств для предстоящих платежей по аккредитивам казахстанских организаций и банков на счетах в иностранных банках.
Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву (если, конечно представленные документы соответствуют его условиям) не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получать платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев до прибытия товаров в пункт назначения. Наконец, бенефициар может получать под залог аккредитива льготный кредит банка, что особенно важно, если он является посредником.
Однако аккредитив - наиболее сложный метод расчета для экспортера, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.
Основные недостатки аккредитивной формы расчетов для контрагентов заключаются, во-первых, в определенных задержках пробега документов через банки и, во-вторых, в высокой стоимости аккредитива. За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.п.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.
Комиссия взыскивается банками на основании действующих банковских тарифов. При открытии аккредитива его приказодатель должен четко и конкретно указать, за чей счет должны быть оплачены расходы по аккредитиву (почтово-телеграфные расходы, комиссия за открытие, авизование, подтверждение аккредитива, платежная комиссия и др.): за счет приказодателя аккредитива или бенефициара. Это необходимо для того, чтобы сотрудник банка при начислении комиссии имел возможность отнести ее за счет той стороны, которая должна ее оплачивать согласно условиям контракта и аккредитива.
В международной практике сложился обычай разделять банковские расходы между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.
Заключение
аккредитив безотзывной рассрочка
Импортеры и экспортеры подвержены кредитному риску в гораздо большей степени, чем бизнесмены, работающие только на внутреннем рынке. Это связано с временными задержками, дорогостоящей информацией и большими расстояниями. Для понижения этого риска была разработана достаточно эффективная аккредитивная система, от которой получают свою выгоду, экономя на масштабах операций, и крупные многонациональные банки, предоставляющие кредит, возможность его финансирования и проведения сопутствующих валютных обменов. В ситуациях, когда аккредитивы недоступны, бизнесмены могут прибегнуть к другим методам.
Для экспортирования крупных проектов по капиталовложению в страны со слаборазвитой рыночной системой или когда отсутствуют рынки кредитов и валютных обменов, полезно воспользоваться форфейтингом. В других ситуациях подходящим способом может стать приобретение кредитного страхового полиса или получение прямых правительственных гарантий.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.
Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по ранее отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Список литературы
1. Ковалев В.В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: Учебное пособие - М.: Проспект, 2013 - 880 с.
2. Кокорева. М.С. Корпоративные финансовые решения. Эмпирический анализ российских компаний (корпоративные финансовые решения на развивающихся рынках капитала): Монография - Мю: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 281с.
3. Никитина Н.В. Корпоративные финансы: Учебное пособие/ М.: КноРус, 2013. -512 с.
4. Ричард Брейли, Стюарт Майерс. Принципы корпоративных финансов. - М.: Олимп-Бизнес, 2012. - 1008 с.
5. Теплова Т.В. Корпоративные финансы: Учебник для бакалавров. М.: Юрайт, 2013. - 655 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Характеристика базисных условий поставки товаров в международной торговле: особенности и порядок их использования (ИНКОТЕРМС 2000). Роль изучения форм международной промышленной кооперации. Обязанности продавца и покупателя на условиях поставки CIP.
контрольная работа , добавлен 26.06.2010
Сущность и основные функции оптовой торговли. Организация и технология оптовой продажи товаров. Оптовые торговые предприятия, характеристика их типов и видов. Схемы реализации продукции. Формы продажи в оптовой торговле, анализ ее эффективности.
презентация , добавлен 26.10.2016
Принципы работы, классификация и требования к торговому холодильному оборудованию. Внемагазинные формы торгового обслуживания. Изучение правил продажи отдельных видов товаров. Атмосфера и система информации торгового объекта. Организация труда в торговле.
курсовая работа , добавлен 04.06.2015
Сущность заработной платы и характеристика видов, форм и систем оплаты труда. Система премирования персонала. Анализ розничного товарооборота, издержек обращения, валового дохода, прибыли от реализации товаров, выработки на одного торгового работника.
курсовая работа , добавлен 16.10.2016
Международные торги, как одна из состязательных форм организованной международной торговли. Характеристика организации контроля маркетинговой деятельности в производственно-хозяйственном звене международной фирмы. Особенности работы тендерного комитета.
контрольная работа , добавлен 16.04.2015
Формы и методы организации закупок сельхозпродукции предприятием. Изучение покупательского спроса на сельхозпродукцию в магазине "Колос". Определение значения и роли эффективного товароснабжения в торговле магазина сельскохозяйственной продукцией.
курсовая работа , добавлен 19.04.2010
Анализ значения и функций розничной деятельности. Методы и формы продажи в розничной торговле. Изучение формирования и развития системы мерчандайзинга. Рассмотрение практической ситуации (кейс-стади) на примере магазина швейной фурнитуры "Все для шитья".
курсовая работа , добавлен 01.04.2012
Рассмотрение способов внедрения интернет-технологий в розничные торговые организации. Изучение понятия и правовых основ создания виртуальных магазинов в Республике Беларусь. Определение состояния и направлений развития электронного рынка в стране.
курсовая работа , добавлен 06.02.2010
Значение, методы стимулирования продаж в маркетинге. Реклама и продвижение продукции на рынок. Доведение до потребителя информации о новой марке. Использование в торговле различных видов дисплеев, выставок, витрин, скидок и вспомогательных средств.
курсовая работа , добавлен 18.11.2014
Характеристика способов создания логотипа для брендинга предприятия и товара. Роль и использование цвета и формы для оптимального отображения и изложения информации о бренде, цели рекламной кампании, информативность и виды художественных приемов.
