Срок действия патента может колебаться. Патентное налогообложение. Стоимость патента. В чем суть патентной системы налогообложения
Патент – важный документ, который говорит об исключительном праве, об авторстве, приоритете изобретения. Срок действия патента свой в каждой стране свой, также влияет на срок и объект патентования. Срок действия может колебаться в пределах 5-25 лет.
Процесс получения патента очень затратный и трудный, особенно, что касается интеллектуальной собственности. Специалисты в области выдачи патентов рекомендуют перед подачей заявки осуществить поиск (патентный) в базе данных РФ.
Нужен ли поиск?
Если сравнивать проверку, например, товарных знаков по критериям, обязательным для них, то данную предварительную проверку будет выполнить гораздо проще, чем проверку изобретений. ФИПС – институт промышленной собственности (федеральный) не проверяет патенты по базам РФ и зарубежным. Самостоятельное изучение источников, проведение анализов невозможно. Только поэтому при регистрации (подаче документов) заявитель скорее всего получит отказ в защите своего труда (интеллектуального).
Как осуществить проверку патента?
Проверкой патентов занимаются некоторые бюро, которые проводят предварительный поиск по России, за рубежом, а также в некоторых развитых странах (в их основной части), которые могут оказать существенное воздействие на результат регистрации изобретения, образца (промышленного), модели (полезной).
Поиск патентов позволит еще до подачи документации на выдачу патента определить, соответствует ли ваши:
изобретения ,
полезные модели ,
промышленные образцы
критериям охраноспособности согласно ГК РФ (гражданскому кодексу).
Патентный поиск
Патентный поиск – поиск по базам данных изобретений, моделей, образцов, которые схожи с вашими и уже зарегистрированы, также поиск производится не только среди зарегистрированных патентов, но и среди поданных заявок в России и за рубежом. Есть возможность проверить и по базам СССР.
Если вы обратитесь в нашу компанию, имеющую доступ к базам, то сможете выявить для себя «опасные моменты», то есть вычислить некоторые патенты, которые могут встать на пути регистрации вашего патента.
ГК РФ Статья 1363. Сроки действия исключительных прав на изобретение, полезную модель, промышленный образец
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Исключительное право на изобретение, полезную модель, промышленный образец и удостоверяющий это право патент действуют при условии соблюдения требований, установленных настоящим Кодексом, с даты подачи заявки на выдачу патента в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности или в случае выделения заявки (пункт 4 статьи 1381) с даты подачи первоначальной заявки:
двадцать лет - для изобретений;
Десять лет - для полезных моделей;
пять лет - для промышленных образцов.
Защита исключительного права, удостоверенного патентом, может быть осуществлена только после государственной регистрации изобретения, полезной модели или промышленного образца и выдачи патента .
2. Если с даты подачи заявки на выдачу патента на изобретение, относящееся к такому продукту, как лекарственное средство, пестицид или агрохимикат, для применения которых требуется получение в установленном законом порядке разрешения, до дня получения первого разрешения на применение прошло более пяти лет, срок действия исключительного права на соответствующее изобретение и удостоверяющего это право патента продлевается по заявлению патентообладателя федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности.
Указанный срок продлевается на время, прошедшее с даты подачи заявки на выдачу патента на изобретение до дня получения первого разрешения на применение продукта, за вычетом пяти лет, но не более чем на пять лет.
Заявление о продлении срока подается патентообладателем в период действия патента до истечения шести месяцев со дня получения первого разрешения на применение продукта или с даты выдачи патента в зависимости от того, какой из этих сроков истекает позднее.
У патентообладателя могут быть запрошены дополнительные материалы, если без них рассмотрение заявления невозможно. Дополнительные материалы должны быть представлены в течение трех месяцев со дня направления такого запроса. Если патентообладатель в этот срок не представит запрошенные материалы или не подаст ходатайство о продлении срока, заявление не удовлетворяется. Срок, установленный для представления дополнительных материалов, может быть продлен федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности не более чем на десять месяцев.
При продлении на основании абзаца первого настоящего пункта срока действия исключительного права выдается дополнительный патент с формулой, содержащей совокупность признаков запатентованного изобретения, характеризующую продукт, на применение которого получено разрешение.
3. Срок действия исключительного права на промышленный образец и удостоверяющего это право патента по заявлению патентообладателя может быть неоднократно продлен на пять лет, но в целом не более чем на двадцать пять лет, считая с даты подачи заявки на выдачу патента в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности или в случае выделения заявки
Патентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП. Компании на ПСН права не имеют (ст. 346.43 НК РФ).
Все ли ИП могут применять патентную систему? Конечно же, нет. Для применения ПСН имеется ряд ограничений. В НК 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). В основном, это оказание услуг для населения. Более подробно можно ознакомиться в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы (КВПДП). Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@.
Какие ограничения для применения ПСН
1. Перейти на патентную систему налогообложения ИП вправе только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством.2. Законы субъектов РФ сами устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем. При этом верхняя граница дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не более чем в 10 раз (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
3. Численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности , в т.ч. по договорам гражданско-правового характера.
4. Ограничение по доходам. Они не должны превышать 60 млн. руб. по всем видам деятельности , в отношении которых применяется ПСН (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
С какой налоговой базы и по какой ставке считается налог
Налоговая база приПСНопределяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патент. Он определяется на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).Величина максимального размера потенциально возможного годового дохода, как уже отмечалось выше, составляет 1 000 000 руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом, в силу п. 9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год.
Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425.
Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425).
Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз. Зависит от видов деятельности.
Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб. x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб. x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб. x 10) соответственно.
Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.
Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма ПСП=ПВД*С,
Где ПВД - потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах.
Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев.
В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:
Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С.
Срок действия патента
Патент выдается предпринимателю на определенный срок. При этом срок действия патента действует в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев. Минимальный срок действия патента на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ составляет один месяц.Сложилось на практике, что патент должен выдаваться на срок именно с начала месяца. Но в НК РФ нет ограничений даты начала действия патента началом календарного месяца. Об этом говорится и в письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, от 20.01.2017 N 03-11-12/2316 и от 14.02.2017 N 03-11-12/8052.
То есть законодательство нас отсылает только к тому, что патент действует в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, который индивидуальный предприниматель указал в заявлении на получение патента.
Таким образом, если мы получим патент, например, на 2 месяца с 13 октября по 12 декабря, то оставшиеся дни в декабре с (13 по 31 декабря) у нас выпадут из системы ПСН и получить на остаток года патент будет невозможно, так как минимальный срок действия патента составляет один месяц. Поэтому целесообразнее получать патент с начала месяца.
Сколько платить при ПСН
Итак, патент получили, определились со сроком, налоговой базой и суммой. Теперь, чтобы не нарушить законодательство, надо знать, когда платить суммы по ПСН. Уплата ПСН зависит от срока, на который получен патент.А именно:
1) если патент получен на срок до шести месяцев - в размере полной суммы налога, в срок не позднее срока окончания действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе.
Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.
Утрата права на патентную систему
Может случиться и так, что ИП утратит право на применение патента по следующим основаниям:1) если с начала календарного года доходы от реализации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысят 60 млн. рублей;
2) если в течение налогового периода количество наемных работников будет превышать 15 человек (будет допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НКРФ).
До 2017 года несвоевременная оплата патента также являлась основанием для его утраты. Но благодаря поправкам, внесенным в НК, патентный режим налогообложения действует в усовершенствованной редакции. Теперь и несвоевременная оплата патента не является основанием для утраты права на ПСН.
Если налогоплательщик все же «слетел» с ПСН, то он должен пересчитать налоги за срок, на который был выдан патент, в рамках общего режима налогообложения.
Может быть ситуация, когда налогоплательщик совмещал ПСН с другими режимами, то тогда при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал спатентом (ст. 346.45 НК РФ).
Ранее налоговики настаивали на том, что налогоплательщик при утрате права на ПСН обязан перейти на общий режим налогообложения и пересчитать налоги. Но с 2017 г. благодаря поправкам этот вопрос решен.
В случаях утраты права на применение ПСН по основаниям из пп. 1 и пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, в течение 10 календарных дней со дня утраты права или прекращения предпринимательской деятельности:
О переходе на общий режим налогообложения подается заявление об утрате права на применение ПСН по форме N 26.5-3;
О прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, подается заявление по рекомендуемой форме N 26.5-4.
Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения
В НК нет запрета на совмещение ПСН с иными режимами налогообложения.Давайте посмотрим, с какими системами налогообложения можно совмещать ПСН.
В абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ индивидуальному предпринимателю разрешено совмещать ПСН с иными режимами уплаты налогов - например:
3. с общей системой налогообложения.
ПСН не применяется в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
Если предприниматель применяет ПСН и одновременно ведет деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами, то по п. 6 ст. 346.53 НК РФ он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.
При совмещении режимов есть некоторые особенности.
Например, совмещая ПСН с ЕНВД при определении средней численности работников за налоговый период необходимо учитывать и сотрудников, занятых во "вмененных" видах деятельности. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-09/41869).
Если ИП одновременно с ПСН применяет УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения по доходам учитываются доходы по обоим спецрежимам (об этом сказано и п. 6 ст. 346.45, и в п. 4 ст. 346.13). Причем и в той, и в другой норме указано, что контролю подлежит величина доходов от реализации .
При этом, на УСН контролируются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
С 2017 г. предельный размер доходов, при соблюдении которого право налогоплательщика на применение УСН в течение отчетного (налогового) периода сохраняется, составляет 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Ранее предельный размер доходов, составлял 60 млн руб., подлежал индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.
Так, значение коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения гл. 26.2 НК РФ, на 2016 год равно 1,329 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772).
Получается, что предельная величина дохода ИП, применявшего УСН и ПСН:
- на 2016 год , составляет 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329);
- на 2017 год составляет 150 млн. руб.
Причем, в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения.
Обратите внимание, что это УСН теряется при доходе свыше 150 млн.рублей. ПСН же будет потеряна уже при превышении лимита в 60 млн.
При совмещения ПСН и УСН, также необходимо отслеживать сколько работников нанято именно в "патентной" деятельности. Должно быть соблюдено условие не более 15 человек. Главное, чтобы общее количество работников укладывалось в лимит, который установлен для УСН, а именно не более 100 человек за налоговый период.
А вот порядок учета доходов и расходов при совмещении ПСН и общего режима налогообложения налоговым законодательством не установлен. Здесь ИП надо вести учет доходов от деятельности в рамках ПСН и фиксировать данные в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентн. А в рамках ОСН учитывать доход и расход в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.
ИП на патенте, за рядом исключений, не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Следовательно, при совмещении ПСН и ОСН, он должен вести учет сумм "входного" НДС по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ.
От чего освобожден ИП на патенте
ИП на патенте освобожден от сдачи отчетности в рамках ПСН, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов индивидуального предпринимателя.Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, освобожден от ряда налогов, а именно:
1. От НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением случаев:
1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ
2. От НДФЛ в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
3. От налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. За исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Т.е. ИП не освобождаются от уплаты "кадастрового" налога на имущество вне зависимости от того, используют они соответствующую недвижимость в "патентной" деятельности или нет.
Вы бухгалтер, но директор вас не ценит? Считает, что вы только тратите его деньги и переплачиваете налоги?
Станьте ценным спецом в глазах руководства. Научитесь работать с дебиторкой.
У Центра обучения «Клерка» новый .
Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.
Зачем нужен патент?
Основной задачей патентования является получение исключительных прав, т.е. патент дает возможность патентообладателю распоряжаться свои правом на запатентованное решение, в том числе правом запрета его использования третьими лицами. Кроме того, необходимость получения патента может возникнуть по другим причинам, в частности с целью открытой публикации, для выполнения обязательства по государственному контракту, для капитализации нематериальных активов и т.д.
Остались вопросы?
Задайте их эксперту
Что охраняет патент?
Российское патентное законодательство предусматривает три вида патента:
- ,
- ,
- .
Патенты на изобретение и полезную модель охраняют техническую сущность решения, патент на промышленный образец охраняет внешний вид (дизайн) объекта.
Сколько действует патент?
Патент на изобретение - 20 лет,
Патент на полезную модель - 10 лет,
Патент на промышленный образец - 25 лет.
В чем разница между патентом на изобретение и полезную модель?
Патентом на изобретение в Российской Федерации охраняются объекты: способ (последовательность действий), устройство (конструкция), вещество, штамм, культура клеток и применение продукта по новому назначению, патентом на полезную модель охраняется только объект - устройство. Максимальный срок действия патента на изобретение - 20 лет, на полезную модель - 10 лет. Кроме того, при государственной экспертизе к заявке на изобретение предъявляются более жесткие требования, чем к полезной модели.
Каков порядок действий при патентовании?
Работа по патентованию обычно ведется в два этапа.
На первом этапе проводится патентно-информационный поиск с целью предварительного определения патентоспособности решения и перспектив получения патентного документа. По результатам данного поиска оценивается, возможно ли запатентовать данное решение и, если да, то на какой объем охраны можно претендовать. Проведение предварительного поиска не является обязательным (можно сразу подавать заявку), но без него нет никаких гарантий, что по заявке не будет вынесено решение об отказе в выдаче патента в связи с отсутствием патентоспособности. Кроме того, как показала практика, без проведения предварительного поиска очень сложно составить грамотную заявку на получения патента из-за отсутствия объективной информации о предшествующем уровне техники.
На втором этапе работы осуществляется составление заявки (с учетом результатов поиска) и ее подача в патентное ведомство.
Поданная заявка проходит государственную экспертизу, в процессе которой заявка проверяется на соответствие требованиям законодательства, а также проводится проверка патентоспособности решения. По результатам экспертизы выносится решение о выдаче патента или об отказе в выдаче патента.
Почему важно составить грамотную заявку на патент? На что это повлияет?
Существует две основные причины, по которым составление заявки требует профессионального подхода.
Первая причина заключается в том, что законодательством предусмотрен ряд требований, предъявляемых к заявке, при несоблюдении которых патент не выдается. В некоторых случаях недостатки уже поданной в патентное ведомство заявки невозможно устранить на этапе экспертизы, что приводит к отказу в выдаче патента.
Вторая причина заключается в проблеме использования полученного патента. Даже если заявка успешно прошла экспертизу и по ней выдан патент, это не гарантирует, что патент будет обеспечивать реальную правовую охрану, поскольку, в случае неграмотного составления заявки, конкуренты смогут «обойти» выданный патент.
Сколько времени занимает получение патента в РФ?
Примерный срок от подачи заявки в ведомство до получения патентного документа для заявки на изобретение составляет - 8-12 месяцев, для полезной модели - 4-6 месяцев, для промышленного образца - 8 -12 месяцев.
Возможно ли ускорить сроки рассмотрения заявки в РФ?
Законодательством прямая возможность ускорения делопроизводства не предусмотрена. Однако существует ряд , позволяющих получить патент быстрее.
Действует ли патент РФ на территории других государств?
Нет, его действие распространяется только на Российскую Федерацию.
Что нужно сделать, чтобы патент действовал во всем мире?
Вопреки убеждению некоторых заявителей, международного патента, который действует на территории всех стран, не существует. Для получения патентов за рубежом следует подавать заявку в каждую страну, где патентообладатель хочет получить правовую охрану.
Существует также возможность получения региональных патентов, действующих на территории нескольких государств:
Евразийский патент охватывает территории РФ, Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и Туркменистана,
Европейский патент охватывает почти все страны европейского союза.
Заявки на получение патента целесообразно подавать только в те страны, где планируется использование патентуемого решения (будет осуществляться производство по запатентованной технологии, производство или продажа запатентованных устройств или изделий и т.д.), поскольку затраты на зарубежное патентование достаточно велики.
Когда следует подавать заявки в другие страны?
Согласно Российскому законодательству, если изобретение создано на территории РФ, первая заявка должна быть подана в Российское или Евразийское ведомство. После этого в течение 12 месяцев может быть подана международная заявка (применимо к изобретениям и полезным моделям), которая затем (в течение 31 месяца) должна быть переведена в национальные (региональные) ведомства тех стран, где необходимо получить охрану. Возможно сразу подать заявки в национальные ведомства, минуя международную стадию, в этом случае они должны быть поданы не позднее 12 месяцев (для изобретений и полезных моделей) или 6 месяцев (для промышленных образцов) с даты подачи Российской заявки. Основное преимущество подачи международной заявки заключается в возможности продлить срок подачи заявки в национальные ведомства, что часто необходимо, когда заявитель не уверен, будет ли использоваться его изобретение на территории той или иной страны. Кроме того, в отношении международной заявки обязательно проводится предварительный поиск на патентоспособность, результаты которого в дальнейшем используют национальные ведомства. На основании этих результатов заявитель может оценить свои шансы на получение патента в других странах, а также внести корректировки в заявку, если это необходимо, тем самым снизив дальнейшие расходы на патентование.
Если у нас есть патент на изобретение, можем ли мы беспрепятственно использовать запатентованное решение?
Нет, наличие патента не освобождает патентообладателя от ответственности за нарушение прав обладателей других действующих патентов. Получение патента дает патентообладателю право запрещать другим лицам использовать решение, но не гарантирует тот факт, что при его использовании он не будет нарушать других действующих патентов.
Как проверить, не нарушаем ли мы каких-либо патентов?
Для анализа возможности нарушения других действующих патентов на территории определенной страны проводится . По его результатам можно сделать вывод о рисках нарушения патентов третьих лиц и возможных путях предотвращения таких нарушений.
Если решение охраняется патентом на территории другой страны, можно ли использовать его на территории РФ?
Если на указанное решение нет действующего патента РФ или Евразийского патента, его можно использовать на территории РФ.
Можно ли получить патент на решение, которое было ранее известно, но никем не запатентовано?
Нет, поскольку при оценке решения используются сведения из любых общедоступных источников информации, раскрытые в мире до даты подачи заявки. Если сведения по данному решению были раскрыты самим автором (например, в статье журнала, на выставке и т.д.), то у него есть 6 месяцев с даты раскрытия на то, чтобы подать заявку в патентное ведомство.
