Составление бюджета проекта в инвестиционно-строительной компании. Бюджетирование на предприятии на примере

В условиях растущей конкуренции, нестабильной экономической ситуации все большее количество компаний приходят к необходимости внедрения бюджетирования. Бюджетирование на предприятии – это процесс планирования, контроля и выполнения бюджетов в процессе управления финансами. В данной статье попробуем на примере разобрать, как составлять бюджет предприятия на примере.

Создание системы бюджетирования в компании или на предприятии обычно состоит из нескольких этапов. На первом этапе компании необходимо определиться с целями, методологией бюджетирования, определить финансовую структуру (структуру центров финансовой ответственности - ЦФО), разработать бюджетную модель (состав, структуру, виды бюджетов), утвердить положение и регламент бюджетного процесса. На втором этапе можно непосредственно приступать к планированию бюджета предприятия. Составление бюджетов предприятия при этом удобно автоматизировать на базе специального программного продукта.

Положение о бюджетировании на предприятии может содержать следующие разделы:

• Стратегические цели и задачи предприятия;
• Бюджетная модель;
• Финансовая структура компании и т. д.

На основании Положения о бюджетировании в компании необходимо разработать Регламент бюджетирования на предприятии, который может содержать следующие разделы:

• Порядок формирования функциональных и мастер бюджетов, структура соподчиненности;
• Назначение ответственных и сроков предоставления бюджетов и отчетности;
• Порядок согласования и внесения изменений;
• Контроль и анализ бюджета и т. д.

Есть несколько путей реализации готовой бюджетной модели. Самыми распространенными и относительно дешевыми способами являются:

• Бюджетирование в Excel

Бюджет компании пример Excel

Бюджетирование в Excel заключается в создании форм бюджетов в формате Excel и связывании этих форм при помощи формул и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств могут быть различными, с укрупненными статьями или более подробные, разбиты на длительные периоды (например, годовой бюджет по кварталам) или на более короткие периоды (например, месячный бюджет по неделям) – в зависимости от потребности финансового менеджмента в компании.

Ниже приведен Бюджет доходов и расходов (пример составления в эксель) и пример Бюджета движения денежных средств.

Рисунок 1. Бюджет доходов и расходов предприятия образец Excel.

Рисунок 2. Бюджет движения денежных средств пример в Excel.

Составление БДР и БДДС пример в Excel

Процесс составления БДР и БДДС на примере в Excel может выглядеть следующим образом. Построим бюджетирование в компании или на предприятии на примере производственной компании в Excel (подробности в файлах ниже):

Рисунок 3. БДДС пример в Excel (Бюджет движения денежных средств пример в Excel).

Рисунок 4. БДР пример в Excel (Бюджет доходов и расходов пример составления в Excel).

Данный пример максимально упрощен. Но даже из него видно, что бюджетирование в эксель - процесс довольно трудоемкий, так как необходимо собрать все функциональные бюджеты и прописать формулы и макросы для корректного отображения итоговых результатов. Если взять реальное предприятие, или тем более холдинговую структуру, то можно представить, насколько усложниться процесс составления бюджета в Excel.

Пример внедрения бюджетирования на базе Excel имеет множество недостатков: однопользовательский режим, отсутствие возможности согласования функциональных бюджетов, нет разграничения доступа к информации, сложность консолидации и т. д. Таким образом, бюджетирование в эксель является не оптимальным выбором для компании.

Бюджетирование в программах на платформе 1С

Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, например, в системе «WA: Финансист», делает процесс бюджетирования на предприятии более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.

Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя возможности формирования и контроля операционных и мастер бюджетов.

В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов, их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов. Реализованный механизм взаимодействия с внешними учетными системами дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых показателей или формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.

Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс бюджетирования на всех его этапах:

• разработка бюджетной модели;
• согласование бюджетов и их корректировок;
• отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
• контроль за исполнением бюджета;
• план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
• формирование решений по управлению бизнесом.

Рисунок 5. Интерфейс «WA: Финансист: Бюджетирование». Раздел Бюджетирование.

WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:

• Моделирование – разработка бюджетной модели;
• Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов. Корректировка планов и согласование корректировок;
• Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный случай-обращение к данным системы).
• Отчеты системы – набор аналитических отчетов.

Ввод плановых показателей в системе производится с помощью гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет». Форма ввода бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета движения денежных средств при этом) максимально приближена к формату в Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с системой.

Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета (например, поступления денежных средств от покупателей зависят от статьи дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых оборотов, который в системе представлен в виде документов «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».

При необходимости есть возможность корректировать утвержденный бюджет специальными документами «Корректировка бюджета» и отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить корректировки бюджета отдельно». Есть возможность настроить распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.

С помощью специальных документов «Учет фактических данных по бюджетам» осуществляется получение факта из внешних учетных систем, например, 1С Бухгалтерии.

Различные отчеты позволяют анализировать плановын и фактически данные, таким образом осуществляя управление бюджетированием на предприятии.

Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки зрения затрат времени, денег и эффективности дальнейшей работы.

Для начала давай те определимся, что мы будем подразумевать под проектом в строительстве. В данной статье под проектом я буду иметь ввиду строительство одного здания. Это может быть жилой дом, школа, торговый центр, бизнес центр, коттедж и тп. Если в вашей компании принято под проектом понимать строительство целого жилого комплекса или целого коттеджного поселка, то строительство одного здания в вашем случае можно назвать подпроектом. А бюджет всего проекта в этом случае, например, жилищного комплекса, является консолидированным бюджетом подпроектов. Повторюсь, в этой статье проект - это строительство одного здания.

Описываем шаги (работы) проекта

Процесс подготовки бюджета проекта начинается с составления сетевого графика работ проекта (диаграммы Ганта). Сетевой график проекта составляется техническими отделами компании и передается в планово-экономический отдел. Главное на что нужно обратить внимание ПЭО при получение сетевого графика – это однозначное понимание дат начала и окончания для каждой из работ. Именно от этих дат будет зависеть в какой период будут попадать затраты по работам.

Следующий вопрос, который необходимо решить после получения сетевого графика – это детализация видов работ. Работы могут быть очень сильно детализированы, что с технической точки зрения, скорей всего, верно. Но вот для составления бюджета проекта это может быть осложняющим фактором, т.к. излишняя детализация работ затрудняет составления бюджета по времени, а так же в последующем его корректировку и контроль за его исполнением. Это становиться очень трудоемким. Особенно это актуально для крупных проектов. В данном случае работы нужно укрупнить. Вопрос по укрупнению нужно решать коллегиально с руководством и техническими службами компании.

У каждого вида работы должна быть единица измерения. Если для вида работы сложно определить единицу измерения, то стоить выбрать универсальную единицу измерения – процент выполнения работы.

Планируем ресурсы под работы проекта

После того как определились с сетевым графиком работ по проекту приступаем непосредственно к составлению бюджета прямых затрат на строительство.

Первое с чем необходимо определиться, какие работы будут выполняться собственными силами, а какие с помощью подрядчиков.

Рекомендуется для всех работ, которые есть возможность выполнить собственными силами, выбрать этот вариант, чтобы даже, если вы решите воспользоваться помощью подрядчиков, можно было быстро рассчитать альтернативные издержки и оптимальную стоимость подрядных работ.

Бюджетирование подрядных работ.

Для каждой работы, которая будет выполняться с помощью подрядчиков, необходимо определить стоимость этой работы за час и далее просто перемножить кол-во необходимых часов на эту стоимость. Методика определения стоимости подрядной работы выходит за рамки данной статьи, но, например, это может быть средняя рыночная стоимость в вашем регионе.

Статья затрат для работ выполняемых с помощью подрядчиков будет одна – «Подрядные работы».

Бюджетирование работ, выполняемых собственными силами.

Основой для составления бюджета являются нормативы для видов работ. Нормативы, обычно, предоставляет сметный отдел.

Соответственно, сначала сметный отдел должен для каждой работы проставить, какое кол-во этих ресурсов необходимо для выполнения работы.

Обычно выделяют следующие основные ресурсы:

• Трудовые ресурсы
• Материалы
• Механизмы

Задача ПЭО на основании этих нормативов рассчитать бюджет затрат в суммовой выражении по прямым статьям затрат. Прямые статьи затрат для работ, выполняемых собственными силами, следующие:

• Заработная плата
• Социальные выплаты (налог)
• Материалы
• Механизмы

Расчет заработной платы, социальных выплат и материалов достаточно прост. Берем требуемое нормативами кол-во ресурсов и перемножаем на заработную ставку и стоимость материалов, соответственно.

Расчет по статье «Механизмы» зависит от нескольких факторов:

• Арендуем механизм. Берем арендную ставку в час и перемножаем на кол-во часов.
• Собственный механизм. Этот расчет зависит от типа механизма: требуется специальный сотрудник для работы с ним (механик-водитель или крановщик) или не требуется. Час работы механизма зависит от следующих составляющих:
  • Расход топлива или затраты на электричество
  • Амортизация
  • Заработная плата механика-водителя или крановщика, если требуется специальный сотрудник

После этого шага мы можем сформировать бюджет прямых переменных затрат. При этом мы сможем посмотреть наш бюджет не только в разрезе статей затрат, но и в разрезе работ. Точнее каждую работу в разрезе статей.

Накладные общепроизводственные расходы

Накладные общепроизводственные расходы рассчитываем на основании наших потребностей в ресурсах и производственных показателях.

Например, расходы на охрану труда зависят от количества занятых трудовых ресурсов, которые мы уже запланировали на предыдущем шаге.

Поделив общую сумму прямых затрат на кол-во квадратных метров в планируемом здании, мы получаем производственную себестоимость квадратного метра, основанную на прямых затратах.

Планируем доходы и бюджет заимствований

После того как запланированы график строительства и потребность в деньгах для его выполнения, отдел продаж может приступать к планированию продаж и необходимых коммерческих бюджетов.

Отталкиваясь от себестоимости квадратного метра и рыночных цен, формируются цены реализации для разных этапов продажи.

После подготовки предварительного плана продаж финансовый отдел может сформировать отчет о движении денежных средств с целью выявления кассовых разрывов и обеспечения ликвидности компании.

При обнаружении кассовых разрывов и не хватке денежных средств для обеспечения строительства проекта, бюджет продаж возвращается на корректировку в отдел продаж.

Скорей всего в данном случае справиться с данной задачей только с помощью корректировки бюджета продаж не удаться. В этом случае необходимо запланировать заимствование денежных средств в те периоды, когда возникают кассовые разрывы.

После того, как будет подготовлен бюджет заимствований, нужно проверить, как процентные расходы по кредитам и займам повлияли на рентабельность проекта.

Итак, уже куплен хороший земельный участок и намечен план действий. Безусловно, строительство дома не значит, что весь объем работы вам нужно выполнять в одиночку. Лучше всего довериться профессионалам своего дела. Но где же таких найти? И какие расходы на ремонт квартиры предстоит понести за весь период стройки? Расчитать стоимость работ можете бесплатно, заполнив эту .

Правильный выбор подрядчика

Выбор строительной бригады на сегодняшний день - настоящая лотерея, которая далеко не всегда сулит выигрыш. Особенно это актуально для мегаполисов и больших городов нашей страны, будь-то Москва или Питер. Сюда съезжаются в поисках больших денег люди с близлежащего зарубежья, которые гордо называют себя «профессиональными строителями», хотя имеют смутное представление о современных материалах и технологиях.

На каждом шагу молдаване, узбеки, работники из Киргизии, плотники из окружающих сел. Как найти профессионального подрядчика? И тут при подборе строительной бригады срабатывает сарафанное радио: мол, сосед давно «советовал» своего зятя в качестве бригадира, нахваливая его при любой удобной возможности.

Забудьте рекомендации таких доброжелателей, ведь сегодня выполнением ремонтно-строительной работы занимаются все, кому не лень, и мнят себя мастером. На самом деле судить о качестве проделанной работы с чужих слов весьма опрометчиво. Доверять качество проведения ремонта в своем доме, а значит и безопасность своих домочадцев, можно только специализированной бригаде рабочих, которые в этой отрасли уже «собаку съели».

Если вы имеете такую возможность, то проведение всех строительных и ремонтных работ должна совершать одна бригада - это обойдется намного дешевле. К тому же люди, которые на протяжении длительного времени слаженно работают в одной команде, не допустят оплошностей и ошибок в строительстве. Не устраивайте на участке вавилонское столпотворение, когда много строительных бригад занимается всем и в результате ответственность за халатность перекладывает друг на друга. Помните, что не стоит «коней менять на переправе», ведь это сулит существенные денежные затраты.

Виды подрядчиков

На рынке услуг по строительству, отделке и ремонту помещений работают несколько разных подрядчиков. Это строительные компании, частные строительные бригады и мастера-отделочники. Что узнать, как рассчитать стоимость работы, нужно прежде всего определиться с подрядчиком.

Строительная компания

Выбор строительной компании в качестве подрядчика предпочтителен для занятых людей и при ремонте в другом городе. А главное преимущество фирм - грамотная организация рабочего процесса. Несомненным преимуществом выбора строительной компании является договор на случай каких-то эксцессов.

Другим преимуществом выступает возможность привлечения узких специалистов и действительно толковых мастеров. Согласитесь, правильно, если потолки и стены выравнивает штукатур, красит и шпатлюет - маляр и т.д. Ещё одно достоинство строительных компаний - наличие договоров с поставщиками стройматериалов. Конечно, это не ваша экономия, но гарантии надлежащего качества обеспечены. Основной недостаток - высокая стоимость внутренних работ и строительства.

Строительная бригада

Начиная с 90 годов минувшего века мастера-отделочники хотели уйти из-под крыши строительных компаний, чтобы пустится в одиночное плавание и реализовать свой потенциал. Главным конкурентным преимуществом таких подрядчиков является стоимость отделочных работ!

Смета на работы, расчёт стоимости и количества строительных материалов, консультации по оформлению дизайну входят в бесплатную услугу «осмотр объекта». Главное неудобство кроется в том, что прорабом на этой стройке будете являться вы, поэтому на объект придется приходить почти также, как на работу. На с другой стороны - это значительная экономия.

Другое неудобство - неисполнение субординации, так называемое панибратство, что, тем не менее, вполне преодолимо при грамотно составленном договоре. Ещё одна неприятность заключается в широкой специализации большинства членов бригады, хотя этот недостаток относится и к мелким компаниям.

Мастер-одиночка

Данный подрядчик имеет практически те же достоинства и неудобства, что и форма найма строительной бригады. Использовать одиноких мастеров целесообразно для небольшого ремонта и поэтапного ремонта жилья. К тому же мастер-одиночка является самым финансово мотивированным и наиболее персонально ответственным подрядчиком.

Ценообразование в строительстве

Цены на строительные работы на рынке столицы, Подмосковья и других регионов определяются, исходя из общих принципов образования цен в строительстве с учетом некоторых технико-экономических особенностей, о которых вам полезно знать.

Инфляция

Первый фактор, который влияет на ценообразование в строительной отрасли - длительность строительства или ремонта. В условиях постоянной инфляции проектная цена будет отличаться от фактической, первоначальной. Поэтому цены на строительные работы разрабатываются с учетом фактора времени и инфляционного процесса. Безусловно, расценки на ремонт квартир в Москве, Подмосковье, Питере и других больших городах крайне высокие, поэтому нужно заранее планировать свой бюджет и тщательно анализировать расценки разных подрядчиков.

Накрутки

«Раскрученность» строительной компании - ещё один критерий, влияющий на ценообразование в строительстве. Безусловно, цены у фирм, которые поминутно рекламируют свои услуги на ТВ и больших биг-бордах на улицах столицы и больших городов - баснословные. Но компании, в которых цены на строительство домов и ремонт квартир достигают высшего предела, не дают 100-процентной гарантии качества выполненной работы.

Также на рынке действуют и «бюджетные» фирмы, которые предлагают сделать ремонт, который «не ударит» по кошельку. Однако качество материалов и уровень квалификации рабочих вызывают очень и очень серьезные сомнения. Поэтому, если вы планируете преобразить свою квартиру, стоит ориентироваться на репутацию строительной компании.

Характеристики объекта

Объекты строительства различаются по габаритным размерам, этажности, площади, материалам, из которых изготовлены конструктивные элементы. Это касается и объектов, которые строятся по типовым проектам, так как зависит каждый из них от местных условий, не говоря уже об объекте, который возводится по индивидуальному проекту.

Постоянное воздействие климатических факторов при круглогодичном ведении строительно-монтажных работ на закрытых площадях и открытом воздухе - также важная характеристика. Производственный процесс, как правило, ведётся, на открытом воздухе в различных климатических условиях, что влияет на технологические процессы и учитывается при формировании стоимости монтажных работ.

Запомните, что в строительстве цены, как правило, устанавливаются не на законченное отдельное сооружение или объект, а на отдельные виды строительных, монтажных и отделочных работ или законченные элементы конструкции.

Это объясняется тем, что в строительном процессе может участвовать большое количество подрядных узкоспециализированных организаций, продукция которых - не готовый к реализации объект, а выполняемые ими определенные виды работ. Таким образом, стоимость законченного объекта складывается из цен выполненных работ или отдельных сооружений.

Сложность работы

На цену монтажных или строительных работ большое влияние оказывают используемые строительные технологии и применяемое оборудование. Поэтому у разных строительных организаций бывает разная цена на ремонт квартир в Москве. Предварительно решите для себя, какой ремонт вы хотите видеть в своем жилье. Различают такие виды ремонта:

• Экономичный ремонт совершается при обустройстве детских комнат, перед продажей или сдачей квартиры в аренду, либо когда у хозяев ограниченный бюджет.
• Капитальный ремонт обычно проводят в новостройках и квартирах, которые не ремонтировались более 15 лет.
• Ремонт премиум-класса выполняется, как правило, для воплощения в жизнь дизайнерских решений или перепланировке квартир.

Цена на ремонтные работы зависит от сложности проекта и объема работы. Зависимо от объема работы и при комплексном ремонте, расценки могут быть снижены, если это прописано в договоре между заказчиком и подрядчиком. Больше 60% от общей стоимости строительно-монтажных работ составляет цена материалов, конструкций и изделий, что приводит к значительной зависимости цены строительства от стоимости строительных продуктов.

Составные стоимости строительных работ

Если вы планируете сделать ремонт в доме, то вам, несомненно, захочется узнать стоимость ремонтных работ. Во сколько же все обойдется? За что вам необходимо заплатить, кроме строительных материалов? Общая сметная стоимость строительного объекта состоит из прямых затрат, накладных расходов потребителя и сметной прибыли строительной организации.

Прямые затраты потребителя

Прямые затраты складываются из цены строительных материалов и конструкций, которые необходимы для выполнения данных строительно-монтажных работ, заработной платы рабочих и затрат, связанных с эксплуатацией строительных механизмов и машин, что применяются в процессе работы, а также прочих прямых расходов. Прямые затраты связаны непосредственно с выполнением какого-то вида монтажных, строительных или отделочных работ.

К расходам по использованию строительных машин относят расходы по перевозке, погрузке и разгрузке, демонтажу и монтажу, перестановке оборудования в пределах стройплощадки, амортизационные отчисления, расходы на горючее и электроэнергию. Также сюда причисляют зарплату машинистов.

При расчете стоимости работы необходимо учитывать и прочие прямые расходы на вывозку лишнего грунта и земли, снега и мусора с территории строительства. Удельный вес в прямых затратах каждого из элементов варьируется, зависимо от вида работ и использованных материалов, механизмов и конструкций.

В среднем процентное соотношение разделилось так: заработная плата - 15-20%; конструкции и материалы - 60-70%; использование строительных машин и оборудования — 10-15%, другие расходы - 1-5%.

Накладные расходы потребителя

Накладные расходы потребителя представляют собой затраты, которые непосредственно не связаны с процессом производства строительной продукции, монтажом определенных конструктивных элементов и выполнением отдельных видов работ. Они не приносят прямого прироста объема работы, но способствуют этому косвенно, так как направлены на создание условий строительного процесса, его организации, обслуживания и управления.

Это расходы на содержание административно-управленческого и инженерно-технического и персонала, ремонтных и складских баз, оплату простоев рабочей бригады по атмосферным условиям и доплату бригадирам, оплату отпусков и отчисления по социальному страхованию работников, содержание сторожевой и пожарной охраны строительства, а также благоустройство строительной площадки.

Накладные расходы в процентах от суммы прямых затрат составляют 12-23%. Условно-постоянные накладные затраты (административно-хозяйственные, износ временных приспособлений и сооружений, содержание сторожевой и пожарной охраны) составляет 30-50% от накладных расходов. Сокращение продолжительности строительных работ приводит к снижению накладных расходов и экономии денежных средств заказчиком.

Сметная прибыль рабочей бригады

Сметная прибыль подразумевает под собой планируемую прибыль строительной организации, которая закладывается ещё на стадии проектирования работ в стоимость объекта. Запомните, что плановая сметная прибыль не относится на себестоимость строительной продукции, к примеру, на стоимость работ по гипсокартону или ламинату. Плановые накопления обычно являются нормативными или договорными величинами. Их нормативное значение, как правило, составляет 6-8% от общей суммы накладных расходов и прямых затрат.

Сметная прибыль строительно-монтажной компании выступает источником образования фондов модернизации и пополнения собственных оборотных средств, исчислений в бюджет за основные фонды, источниками финансирования собственных вложений. Подобные плановые накопления идут на улучшение бытовых условий инженерно-технического персонала и рабочих. К прочим неучтенным затратам, которые присутствуют в стоимости отделки квартиры и строительных работ, причисляют расходы на проектно-изыскательские работы, а также возвратные суммы.

И напоследок

При подписании договора с подрядчиком учитывайте, что указанная в предварительном договоре стоимость строительных работ объекта не должна в процессе работы возрастать в геометрической прогрессии. В арифметической, кстати, тоже. В смете предполагается в обязательном порядке пункт на непредвиденные траты, однако эта сумма не должна превышать 2-3% от общей стоимости всего строительства.

Чтобы не попасть впросак со стоимостью внутренней отделки и монтажных работ, запомните несколько ключевых моментов:

1. Если в процессе ремонта были повреждены какие-то материалы, отвечать за них, а значит и платить должны ваши рабочие.
2. Распределение средств рекомендуется производить только согласно подписанного ранее договора, не переплачивайте свыше суммы, что указана в смете.
3. Стоимость выполнения работы строительной бригадой будет на порядок ниже, чем производство этой же работы строительной компанией.

Управленческая форма бюджета строительства и примеры ее применения

Задав прорабу вопрос: «Что вам нужно для своевременной сдачи объекта?», чаще всего можно услышать: «Своевременная оплата счетов стройки». И с ним согласятся, но денег пообещают выделить «чуть позже». А «именно сейчас» важнее нецелевые трат. Правда, «чуть позже» недофинансированные стройки станут проблемными. А дальше их нужды заглушат потребности других строек, следующих за ними. Круг замыкается.

Разорвать замкнутый круг можно посредством бюджета и финансовой дисциплины. О финансовой дисциплине говорить не будем. Говорить будем о бюджете. О бюджете со структурой, основанной на распределении добавленной стоимости. О том, как он строится и как применяется.

1. Построение структуры бюджета, основанной на распределении добавленной стоимости

Такой бюджет строится в порядке «сверху-вниз». То есть - в порядке детализации. Этим обеспечивается: его наглядность; его полнота и взаимосвязи его частей.

Пошагово покажем, как построить такой бюджет.

1.1 Шаг 1 . Общая сумма стоимости работ (СТ) представляется в виде сумм, которыми она перечисляется исполнителю работ. Эти суммы (СТk) называют «траншами». Обычно они обоснованы по смете соответствующими работами.

СТ = сумма(СТk) (формула 1)

Где: k изменяется от 1 до К; К - это количество траншей, которыми перечисляется сумма строительства.

1.2 Шаг 2 . Сумма каждого транша разделяется на сумму закупок (СЗk), уплачиваемую поставщикам-подрядчикам и сумму добавленной стоимости (Дk).

СТk = СЗk + Дk (формула 2)

1.3 Шаг 3 . Сумма добавленной стоимости разделяется на суммы: налогов (Нk), прибыли (ПРk) и фонда оплаты труда (ФОТk):

Дk = Нk + ПРk + ФОТk (формула 3)

1.4 Шаг 4 . Сумма фонда оплаты труда разделяется на суммы: фонд оплаты труда производственного персонала (ЗППk) и фонд оплаты труда вспомогательного персонала (ЗПФk):

ФОТk = ЗППk + ЗПФk (Формула 4)

Таким образом, приходим к структуре бюджета, основанной на распределении добавленной стоимости (k изменяется от 1 до К):

СТk = СЗk + Нk + ПРk + ЗППk + ЗПФk (формула 5.1) ;

Общий бюджет объекта строительства имеет вид:

СТ = СЗ + Н + ПР + ЗПП + ЗПФ (формула 5.2).

Слагаемые правой части уравнения (формула 5.2 ) - это базовые компоненты суммы бюджета строительства (формула 1 ). Их называют так:

· СЗ = сумма(СЗk) - бюджет закупок; (формула 6.1)

· Н = сумма(Нk) - бюджет налогов; (формула 6.2)

· ПР = сумма(ПРk) - бюджет прибыли; (формула 6.3)

· ЗПП = сумма(ЗППk) - ФОТ персонала стройобъекта; (формула 6.4)

· ЗПФ = сумма(ЗПФk) - ФОТ офисного персонала стройфирмы (формула 6.5)

Полнота бюджета определяется равенствами (5.1) и (5.2).

Элементы структуры бюджета, представленные уравнениями (5.1) и (5.2), соответствуют альтернативным интересам участников строительства. По значениям и соотношениям величин СЗk, Нk, ПРk, ЗППk и ЗПФk можно предполагать возможную реакцию стоящих за ними сторон. Полнота бюджета и наглядность взаимосвязей его частей обеспечивают комплексность оценки-анализа такой реакции.

Вышеописанная процедура (1.1 - 1.4) графически выглядит так (рис.1):

Рис.1. Графическое представление базовой структуры бюджета

Элементы бюджета, размещенные в незатененных клетках рис.1, соответствуют элементам уравнения (5.1).

Дальнейшие шаги разработки бюджета - это детализация каждой из сумм правой части в (5.1). Графически она указана «тройкой стрелок», отходящих от клеток, где размещены эти суммы. Детализация определяется содержанием работ и технологиями их выполнения. Ее цель - персонификация ответственности. Говоря иначе, базовые элементы бюджета дробятся соответственно центрам финансовой ответственности.

2. Табличная форма структуры бюджета строительства

Графическая форма представления бюджета (рис.1) удобна для наглядности. А для расчетов удобна форма Excel-таблицы. В ней легко делать детализацию сумм путем вставки дополнительных столбцов.

Вышеописанная процедура (1.1 - 1.4) в табличном виде выглядит так:

Таблица 1

	СТ k	СЗ k	Д k	Н k	ПР k	ФОТ k	ЗПП k	ЗПФ k
	100%
	3 500 000	2 100 000	1 400 000	630 000	350 000	420 000	280 000	140 000
	100%							100%
	210 000	63 000	147 000	66 150	36 750	44 100		44 100
	100%
	4 300 000	. . .	. . .	. . .	. . .	. . .	. . .	. . .
	. . .	. . .	. . .	. . .	. . .	. . .	. . .	. . .
	25 000 000	S (СЗ i )	S (Д i )	S (Н i )	S (ПР i )	S (ФОТ i )	S (ЗПП i )	S (ЗПФ i )

Опишем таблицу 1.

Двойной линией окаймлены блоки, соответствующие шагам распределения (1.1 - 1.4).

Строка 1 содержит обозначения сумм распределения траншей - элементов бюджетов (5.1).

Транши распределяются в нечетных строках 3, 5, 7, … . Суммы траншей (СТk) размещаются в клетках А3, А5, А7, … . Затененные клетки каждого транша соответствуют затененным клеткам на рис.1.

В четных строках размещаются значения %-тов, в соответствии с которыми вычисляются суммы распределения. Например, в клетке В2 значение %СЗ/СТ = 60% используется так: 2 100 000 = 3 500 000 * 60%

Исходные данные для распределения каждого транша таблицы 1 - это (символ k пропущен для упрощения вида обозначений процентов):

СТk, %СЗ/СТ, %Н/Д, %ФОТ/Д, %ЗПП/ФОТ (Формула 7)

Откуда берутся исходные данные? - Для производства строительных работ они определяются следующей процедурой:

По графику финансирования, следующему из сметы и договора, определяются суммы траншей СТk.

Из части сметы строительства, соответствующей распределяемому траншу (СТk) пошаговой процедурой (1.2 - 1.4) определяются все суммы распределения:

СЗk; Дk; Нk; ПРk; ФОТk; ЗППk; ЗПФk.

Примечание . К сожалению, все вышеописанное легче написать, чем реально выполнить. Как у нас «умеют» составлять сметы - известно многим управленцам. Но дело, к сожалению, еще хуже. Налоги, начисленные на ФОТ, отнесены к ОПР. Но пока разработчики сметной программы «относили» их, то по дороге часть потеряли. Потеряли примерно 20%. Кстати, отметим, что ФОТ в смете - это ФОТ начисленный. ФОТ «к выдаче на руки» получается из ФОТ, начисленного изъятием подоходного налога и т.д.

Теперь проценты, упомянутые как исходные данные таблицы 1, определяются так (для упрощения записи символы нумерации k - пропущены):

%СЗ/СТ = СЗ/СТ; %Н/Д = Н/Д; %ФОТ/Д = ФОТ/Д; %ЗПП/ФОТ = ЗПП/ФОТ

%Д/СТ = 1 - %СЗ/СТ; %ПР/Д = 1 - %Н/Д - %ФОТ/Д; %ЗПФ/ФОТ = 1 - %ЗПП/ФОТ

Эти проценты заполняют в таблице 1 четные строки соответствующих траншей.

Строительная фирма в порядке учета-накопления опыта может заполнять таблицы типа таблицы 1 по фактическим данным. Тогда, по мере накопления таких таблиц, обнаружится, что для похожих объектов или работ, искомые доли %СЗ/СТ, %Н/Д, %ФОТ/Д, %ЗПП/ФОТ имеют устойчиво-близкие значения . Значит, в будущем для таких объектов/работ можно сразу строить таблицу 1 . И в процессе строительства контролировать-корректировать ее правильность путем заполнения таблицы 1 фактическими данными. Кстати, этим путем и выявятся погрешности определения налогов в смете, упомянутые ранее в примечании, и определятся способы их корректировки.

Таблицы 1, составленные для каждого стройобъекта по прогнозируемым значениям вышеуказанных процентов, несложно собрать в общую таблицу, представляющую бюджет строительной фирмы. В ней можно видеть общую картину поступлений и расходов ресурсов для всех строек, что удобно для контроля и (при необходимости) корректировки распределения ресурсов между стройками.

Для нестроительных производств шаги 2.1 и 2.2, процедуры 2.1-2.3, будут иметь несколько другое содержание:

2.1. СТk определится как сумма стоимости выпущенной (отгруженной) продукции, соответственно плану производства.

2.2. СЗk; Нk; ФОТk; ЗППk определятся: до начала работ - по технологическим калькуляциям; а при выполнении работ - по фактическим затратам.

3. Примеры задач, решаемых на каждом шаге построения бюджета в управленческой форме

На каждом шаге процесса построения бюджета можно позиционировать (локализовать) определенные вопросы-задачи финансирования, организации и выполнения строительства. В самом начале (при изучении-решении) их можно считать автономными. А затем по структуре бюджета учесть их взаимосвязи с остальными задачами. Таким образом оценивается, как откликнется решение конкретной задачи на решения остальных, позиционированных в других частях бюджета.

Дальнейший порядок изложения - по шагам таблицы 1 (или рис.1).

Финансирование стройки

На первом шаге распределения договорной суммы стоимости строительства, можно проанализировать, например, следующие вопросы, интересующие заказчика:

· Обоснована ли цена работы, запрошенная подрядчиком?

· Какими «траншами» финансировать работы подрядчика?

· Соответствует ли темп выполнения работы темпу финансирования?

· Пример вопроса, который может интересовать и заказчика и подрядчика:

· Средние суммы финансирования и выполнения стройработ

Ниже приведены ответы на эти вопросы.

Обоснована ли цена работы, запрошенная подрядчиком?

Цена работы все-таки чаще является первым из основных критериев выбора подрядчика. Поэтому важно уметь быстро и наглядно оценивать ее обоснованность.

Заказчику следует самому «расписать» эту цену в виде распределений траншей таблицы 1. Зачем? А чтобы получить оценку ЗППk, следующую из цены, заявленной подрядчиком. И далее - отношением ЗППk к правдоподобной средней зарплате - определяется объем трудозатрат (ОТЗk). Для известных работ ОТЗk обычно известен из прошлого опыта. Сравнение ОТЗk, заявленного подрядчиком, с известным ОТЗk покажет заказчику, завышен ли ОТЗk подрядчика.

Обнаружив завышение ОТЗk, заказчик скорректирует его значение и, соответственно, значение ЗППk. Затем, подставляя скорректированное значение ЗППk в соответствующий транш таблицы 1 и проходя его в обратном порядке, заказчик получит скорректированное значение Дk. Добавив к нему проконтролированное-скорректированное значение величины СЗk, заказчик получит оценку суммы транша для подрядчика.

И так - по каждому траншу.

А можно сразу распределить всю сумму стоимости строительства. Если есть правдоподобные значения процентов (Формула 7) , для распределения сумм общего бюджета стройки.

Такие оценки в Excel - быстры и наглядны, поэтому удобны при переговорах с подрядчиками. Предмет разговора не «тонет» в деталях локальных смет.

Какими «траншами» финансировать работы подрядчика?

Общая сумма финансирования стройки (СТ) определяется согласованной сметой. А суммы траншей (в клетках А3, А5, А7, …) и их сроки (то есть график финансирования) - это предмет договора заказчика с подрядчиком.

Заказчику были бы выгоднее еженедельные транши. Деньги не «замораживаются». И контроль их расхода - легче. Но «короткий поводок» финансирования не устраивает подрядчика. Например, усложнением его отношений с субподрядчиками и с поставщиками. Компромисс может быть таким:

По траншам предоплат для закупки стройматериалов:

· Счета на закупку материалов оплачиваются с расчетного счета заказчика.

· Перечисленные суммы (СТk) соответствуют потребностям строительства в очередной период. (Период - 1 месяц и более; как определено договором).

· Суммы (СТk) сопровождаются начислением «кредитных процентов». И на величину этих процентов будут уменьшаться: сумма договора и суммы траншей предоплат. Период начисления процентов: от даты перечисления до даты расхода стройматериалов по форме КБ-2в.

· Другие варианты компенсации «заморозки» денег заказчика.

По траншам для оплаты затрат на производство строймонтажных работ (СМР):

· Предоплаты соответственно смете и календарному плану работ.

· Транши в порядке оплаты форм КБ-2в.

· Другие варианты оплат СМР, определенные договором.

Договорным порядком финансирования можно побудить-вынудить подрядчика к тщательному планированию, что увеличивает возможности контроля его работ. А «навязать» подрядчику такое «счастье заказчика» можно, например, как условие тендера.

Соответствует ли темп строительных работ темпу финансирования?

Для ответа на этот вопрос заказчику достаточно посмотреть «табель выходов» рабочих подрядчика. Умножив число рабочих на их правдоподобную среднюю зарплату, он получит оценку ЗППk. По таблице (типа таблицы 1) «пройдя» распределение соответствующего транша в обратном порядке (с учетом соответствующих затрат СЗk), он получит факт-оценку СТk как показатель темпа стройработ. Сравнив факт-оценку СТk с суммой перечисленного транша, заказчик определит, соответствует или нет темп выполнения работ темпу финансирования.

Конечно, часть рабочих подрядчика может работать вне стройплощадки. Например, изготавливать металлоконструкции для их последующего привоза-монтажа. Но в каждом конкретном случае представителю заказчика несложно обнаружить-учесть и такие трудозатраты. Подрядчик сам заинтересован в полном их предъявлении.

Средние суммы финансирования и выполнения стройработ

Известна роль лозунгов в политике. Роль средних сумм для организации стройработ - такая же .

Пусть: СТ = 25 млн грн. - это полная стоимость строительства. Т = 8 мес - это время строительства.

Определим значения средних сумм финансирования и выполнения стройработ. В месяц (м); в неделю (н); в день (д) (суммы - в млн грн.):

СТм = С/Т = 25 / 8 = 3,125

СТн = СТм/4 = 3,125 / 4 = 0,781

СТд = СТн/7 = 0,781 / 7 = 0,112

Смысл средних сумм СТм, СТн и СТд - следующий:

Для заказчика они - ориентир темпа финансирования . Если фактически перечисленные подрядчику суммы в расчете на 1 месяц «хронически» меньше суммы СТм, то «аврал» в строительстве или срыв сроков - неизбежен.

Для подрядчика эти суммы - ориентир темпа выполнения стройработ . Если фактические значения ежемесячных-еженедельных расходов стройки меньше сумм СТм и СТн, то авралы и срывы - также неизбежны.

Еще средние суммы позволяют спокойно и корректно улаживать споры. Когда неправы обе стороны:

· Подрядчик нередко нецелевым образом расходует часть денег, полученных от заказчика, что замедляет темп строительства.

· У заказчика бывают проблемы с финансами. И он их маскирует условием подрядчику: «Сначала отработай полученные деньги, затем будет последующее финансирование».

Улаживается спор в «свете» средних сумм. Часто сумма, израсходованная нецелевым образом, оказывается значительно меньше той, которая оказывается неперечисленной за время «спора». Получается, что задерживает строительство в большей степени именно заказчик. Ему и следует сделать первый шаг к следующему компромиссу (конечно, если он не передумал строить; и не намерен прощаться с подрядчиком). Например:

· Возобновить регулярное финансирование. С учетом «задержанных» сумм.

· Финансировать короткими траншами (еженедельными).

· Запросить от подрядчика уточнения-обоснования сумм очередных траншей (в виде соответствующих планов работ).

· Осуществлять промежуточные (еженедельные) приемки объемов работ, соответствующих траншам.

Условия компромисса действуют до возврата стройки в график работ.

Особо отметим значения средней суммы СТд. СТд - это:

· Критерий достаточности объемов ежедневных наряд-заданий.

· Доминанта для прораба. Она удержит его от выполнения работ вместо своих подчиненных.

· Причина для фирмы позаботится об обеспечении эффективности труда прораба. Действительно, каждый день на его объекте тратятся десятки-сотни тыс. грн. И кто скажет, что отсутствие надлежащих условий работы не сказывается на эффективности работы прораба. А, значит, и эффективности организуемых им ежедневных трат трудовых и материальных ресурсов.

Внешнее разделение труда (специализация фирмы)

Это второй шаг распределения: СТk = СЗk+ Дk.

В СЗk входят следующие затраты:

· на поставщиков материальных ресурсов; согласно смете строительства;

· на подрядчиков; согласно стоимости работ, отданных субподрядчикам; за вычетом стоимости внешнего управления работами подрядчиков.

Покупка того, что относится к СЗk - это необходимость. В экономике ее обозначают как сравнительное преимущество специализации. - Дешевле купить, чем самому сделать.

На этом шаге фирма решает следующие задачи:

Какие работы выполнять своими силами, а какие отдать субподрядчикам.

Какие стройматериалы купить, а какие рентабельнее произвести своими силами.

Какие машины-механизмы арендовать, а какие купить, как основные средства.

Пример второй задачи. Можно закупить отделочные «стройматериалы высокой степени готовности». Они - дороже. Что увеличит СЗkи, соответственно, уменьшит Дk и, в свою очередь, ФОТk. С другой стороны, применение таких материалов сопровождается снижением трудозатрат и в конечном счете снижением Дk. Бюджет со структурой распределения добавленной стоимости поможет определить, какие последствия превалируют.

Бывают заказчики, считающие «доблестью» уменьшить насколько удастся ФОТ подрядчиков. Но обычно в убыток никто не работает, поэтому подрядчики «откликаются» «пересортицей» в смете, уменьшают ФОТ. И, соответственно, увеличивают СЗ. Конечно, «пересортица» делается в варианте сметы «для заказчика». О последней упомянуто далее.

Распределение добавленной стоимости

Третий шаг распределения: Дk = Нk + ПРk + ФОТk.

При нынешних налогах и сборах:

Нk = 0,7*ПРk + ФОТk. Тогда: Дk = 1,7*ПРk + 2*ФОТk. (http://www..php?ID=1143154)

ПРk нужна бизнесу для развития. Но всю добавленную стоимость не удастся забрать на прибыль. Без расходов на ФОТk добавленная стоимость (Дk) вообще не будет произведена.

С другой стороны, опыт показывает, что существуют достаточно устойчивые соотношения между ФОТk и производимой Дk. Их называют «расценки».

Конечно, многие расценки в сборниках 1984 года устарели. Потому что появились новые материалы, инструменты, оборудование и машины-механизмы. Их применение уменьшило трудозатраты, что делает для каждой фирмы актуальной задачу определения внутрифирменных расценок. Для этого необходим соответствующий управленческий учет.

Зависимость Дk от ФОТk учитывается в стиле работы опытных прорабов. Они всегда текущее планирование контролируют по ФОТу. Например, наряд-задания на следующий день, не обеспечивающие приемлемый дневной заработок рабочим, они считают недопустимыми.

После определения ФОТ (в рамках всей сметы) определяется прибыль по формуле ПР = (Д - 2*ФОТ)/1,7 . Если она не устраивает подрядчика, то он не предлагает свои услуги в строительстве.

Внутрифирменное разделение труда

Это четвертый шаг распределения: ФОТk = ЗПФk + ЗППk.

На нем решается задача внутрифирменного разделения труда. Она проявляется в разделении персонала фирмы на: ЗПП-персонал, который выполняет производственные задания; и на ЗПФ-персонал, который обеспечивает и координирует труд первых.

Для этого шага фирма изучает-налаживает-описывает-закрепляет бизнес-процессы. Производственные и офисные. В том числе процессы обеспечения-снабжения строек.

Для этого шага «нарабатываются» фирменные стандарты. Например, нормативы офисных трудозатрат.

Каким может быть значение %ЗПФ/ФОТ?

Например, для первого транша таблицы 1, %ЗПФ/ФОТ = 33,3%. Иначе говоря: каждым двум людям производственного персонала соответствует 1 человек вспомогательного персонала.

Много это или мало? Для каких-то видов работ это, может быть, много. Для каких-то - мало. Например, пишут, что в войну, в «танковых войсках», значение %ЗПФ/ФОТ было 95%. Четыре человека «производственного» персонала (экипаж танка); и 72 человека вспомогательного персонала (штабисты, снабженцы, ремонтники, саперы, ....).

Есть строительные фирмы, в которых значение %ЗПФ/ФОТ малО. Для них характерно отсутствие инженерной подготовки стройработ. С понятными последствиями такого отсутствия.

Каким должно быть %ЗПФ/ФОТ - сказать «просто»: «Должно быть как можно меньше». Но реальное значение %ЗПФ/ФОТ может быть значительным (порядка 50% и больше) по следующим причинам:

· Возрастает компонента прошлого труда, «овеществленного» в оборудовании-машинах-механизмах и в нематериальных активах. «Работу» этих активов кто-то должен организовывать-обеспечивать.

· Возрастает специализация рабочих. У них растет производительность труда. Но растут и затраты на их организацию-обеспечение.

· Усложняется продукция. Появляются новые стройматериалы «высокой степени готовности». Соответственно - увеличиваются ЗПФ-трудозатраты.

· ЗПФ-трудозатраты - как объем айсберга. В значительной своей части, они не видны. А как тогда определять их достаточность?

· Сначала следует устранить «простои» производственного персонала. Их стоимость можно оценить по неполученной из-за них прибыли. Например. Из первого транша таблицы 1 видно, что отношение ПР/ЗПП = 350000/280000 = 1,25. То есть каждая гривна незаработанной рабочими зарплаты оборачивается фирме 1,25 грн неполученной прибыли.

· Затем нужно «экспериментировать»: увеличивать ЗПФ-трудозатраты (то есть улучшать подготовку-обеспечение производства) пока растет прибыль.

4. Другие задачи, решаемые с помощью бюджета в управленческой форме

Оценка необходимого количества персонала фирмы

«Портфель» заказов выражается в определенной сумме. «Расписав» ее по шагам распределения с учетом сложившихся значений процентов, получим оценку сумм ЗППk и ЗПФk. Разделив эти суммы на средние зарплаты, получим оценку количеств производственного и офисного персонала фирмы, необходимых для выполнения работ, соответствующих имеющемуся «портфелю» заказов.

Оценка необходимого оборота фирмы

Это оценка «наоборот». Допустим, что общая численность персонала фирмы составляет 120 человек. Какова должна быть сумма годового оборота, чтобы средняя зарплата в фирме составляла 3 тыс. грн/(чел*мес)?

Перемножая 120*3000*12, получим, что годовой ФОТ должен составлять 4,32 млн грн. Проходя шаги распределения «обратным ходом» (со значениями процентов, допустим, как в таблице 1 для транша СТ = 3,5 млн.грн), получим, что годовой оборот должен составлять СТ = 36 млн.грн. В том числе Д = 14,4 млн грн.

Кому принимать решения о текущих тратах стройки?

Такой вопрос возникает во всех строительных фирмах. И почти во всех «жизнь» дает одинаковые ответы: такие решения принимает первое лицо фирмы.

Централизованная трата денег приводит к значительным тратам не по назначению. Но часто оказывается, что деньги невозможно вовремя вернуть к их назначению. Соответственно, уменьшается финансирование стройработ. Возникает разница между полученными от заказчика суммами и фактически выполненными объемами работ. Эта разница побуждает к «титаническим авантюрам». Со временем она «дорастает» до уровня вопросов существования фирмы. Эмоциональная острота решений о тратах - нарастает. Первое лицо - начинает «работать на аптеку».

А кому следует тратить деньги, полученные от заказчиков? Ответ лучше понимается «в свете» бюджета со структурой уравнения (формула 5.2) , СТ = СЗ + Н + ПР + ЗПП + ЗПФ:

Текущие СЗ-траты . Решение по ним первый руководитель уже принял утверждением сметы. Так что его повторное участие в этих тратах - это не их оптимизация, а, по сути, самоуничтожение бизнеса. Самоуничтожение по следующим причинам:

· Через одну голову невозможно своевременно пропустить всю информацию, необходимую для оптимизации каждой траты. Трат - очень много. Они взаимоувязаны во множестве планов. Их несвоевременность нарушает эти планы. И тем самым дезорганизует работы и перечеркивает персонифицированную ответственность за их результаты.

· Пока первый руководитель вникает в обоснованность каждой, уже утвержденной, им траты (то есть выполняет работу вместо своих подчиненных), его обязанности не выполняет никто. Последствия этого - понятны.

· Подчиненные - не в восторге как от потерь времени на обоснование каждой отдельной траты, так и «от зарплаты за работу, которую они не сделали». Да и траты, сделанные первым руководителем, вряд ли будут оптимальны. И потому подчиненные заранее «запасаются» самооправданием о своей непричастности к неоптимальности трат, типа, «я сделал, как вы сказали». При этом помалкивая, что руководитель сказал то, что ему «подсунул» подчиненный.

Траты Н-сумм - неизбежны . И первому руководителю незачем терять на них свое время.

ПР- суммы . Руководитель может изымать запланированную долю ПР с каждой полученной суммы СТ. А может и не изымать, чтобы они были использованы для быстрейшего выполнения работ на соответствующих объектах? Тогда вся сумма прибыли с них будет скорее доступна к свободному применению.

ФОТ-затраты лучше определять по правилам, ранее утвержденным первым руководителем и известным производственному персоналу. Этим обеспечивается положительная мотивация труда.

Так что же получается? Первому руководителю нельзя тратить деньги текущего оборота? Конечно, можно. Кто ему указ? Только кто будет решать его задачи? Пока он «лично прощается с каждым рублем затрат».

А все-таки кому тратить суммы СЗ и ФОТ?

Тому, кто непосредственно отвечает за результаты этих трат. Средства такой децентрализации известны - бюджет и контрольные службы фирмы. При этом важно отметить, что контролировать следует уже сделанные траты. Иначе процедура согласования будущих трат избавит соответствующих лиц от ответственности за эффективность и оптимальность трат.

5. «Детали» построения бюджета строительных работ

Рабочий проект!

В нынешние времена к началу этапа строительства промышленных объектов рабочий проект в полном объеме часто отсутствует. Да и для гражданских объектов полнота РП и его качество оставляют желать лучшего. А из РП для сметы необходимы перечень работ и их объемы. Их качество определяет качество сметы.

Качество сметы определяет качество нижеследующих графиков:

1. График производства работ.

2. Графики снабжения стройки ресурсами: трудовыми; материальными.

3. График финансирования (соответственно пункта 1 и 2).

График 1 и должен быть для подрядчика «законом» в ситуациях принятия решений о финансировании стройработ. Тогда фирма не попадет в замкнутый круг, упомянутый в начале.

Графики по пунктам 1 и 2 - это средство организации снабжения стройки трудовыми и материальными ресурсами. Ясно, что эти графики нужны соответствующим службам фирмы заблаговременно.

График финансирования 3 и график 1 обычно входят в число договорных документов.

Смета

О качестве смет и качестве сметных программ уже упоминалось ранее. Поэтому (чего ханжить) подрядчику необходимо разрабатывать два варианта смет. Один - для заказчика. Второй - для себя. По последнему и разрабатывается инженерная подготовка производства стройработ.

Локальные бюджеты и критерии их дробления

Ясно, что суммы локальных бюджетов (СЗ, Н, ПР, ЗПП, ЗПФ) - это лимиты затрат для соответствующих руководителей подразделений строительной фирмы. Ясно, что бюджеты теряют свое назначение, если они оказываются дефицитными. Но всегда ли считаются с этой «ясностью»?

Локальные бюджеты из четвертого раздела дробятся соответственно персонификации ответственности за эффективность их трат. Но заранее (в общем случае) нельзя сказать, каким должен быть критерий дробления. Только опыт и условия реальных ситуаций подскажут критерий дробления.

Варианты, например, для СЗk, могут быть такими:

1. СЗk можно дробить по признаку однородных (похожих) затрат, относящихся ко всем работам фирмы.

2. С3k можно дробить по признаку принадлежности к объектам стройработ.

3. СЗk можно тратить по второму варианту, но по мере потребности.

ОМТС сможет определить критерий дробления бюджета СЗk только после изучения ведомости закупок, графика снабжения строительства и изучения рынка. Ясно, что решение ОМТС требует согласования с начальниками стройучастков и утверждения руководителем фирмы.

Заключение

Бюджет производства строительных работ со структурой распределения добавленной стоимости обладает очевидной полнотой и соответствует альтернативности интересов сторон, поэтому лучше подходит для анализа вариантов трат.

Такой бюджет помогает локализовать проблемы-задачи-вопросы и детализировать-решать их автономно, не теряя их взаимосвязей.

Во втором разделе упомянуто, как построить такой бюджет для других производств. Так что он применим для анализа вариантов трат не только в строительстве, но и в других производствах.

Управляете ли вы финансами вашей компании или вашими домашними финансами, создание бюджета - важный первый шаг. Наличие бюджета необходимо, чтобы отслеживать текущие расходы, определять, в каких областях можно сократить расходы, а также принимать решения о том, на какие цели расходовать средства.

Хотя создание бюджета может казаться сложным процессом, использование шаблона бюджета может помочь сделать процесс чуть менее устрашающим. Как же выбрать подходящий для ваших целей шаблон из огромного количества существующих? Мы просмотрели лучшие шаблоны в Excel и рассказали про них в данной статье, чтобы вы могли выбрать те, которые лучше всего подходят вам. Кроме того, мы предлагаем подробное описание того, как использовать шаблон персонального бюджета на месяц в Excel и в Smartsheet.

1. Перейдите на сайт сайт и выполните вход в вашу учётную запись (или воспользуйтесь бесплатной 30-дневной пробной версией).
2. Перейдите во вкладку "Домашняя", нажмите "Создать" и выберите опцию "Просмотр шаблонов".
3. Введите слово "Бюджет" в поле "Поиск шаблонов" и нажмите на иконку в виде увеличительного стекла.
4. Отобразится список шаблонов. Для нашего примера мы воспользуемся шаблоном "Планирование семейного бюджета по месяцам". Нажмите на синюю кнопку "Использовать шаблон" в правом верхнем углу.
5. Назовите ваш шаблон, выберите, куда его сохранить, и нажмите кнопку "ОК".

2. Введите данные для вашего бюджета

Откроется заранее отформатированный шаблон, содержащий контент для образца, а также уже готовые разделы, категории и подкатегории. В Smartsheet вы можете без труда добавлять или удалять строки, в зависимости от данных вашего бюджета.

Просто щёлкните правой кнопкой мыши по строке и выберите "Вставить выше" или "Вставить ниже", чтобы добавить строку, или "Удалить", чтобы удалить строку.

1. Обновите названия разделов и подразделов в основном столбце в соответствии с вашими данными.

*Обратите внимание, что раздел "Сбережения и накопления" в этом шаблоне включается в раздел "Расходы". Вы можете перенести этот раздел в более подходящее для вас место, выбрав нужные строки, щёлкнув правой кнопкой мыши по ним и выбрав "Вырезать". Затем щёлкните правой кнопкой мыши по строке, куда вы хотите вставить выбранные строки, и нажмите "Вставить".

1. Введите данные ваших доходов, сбережений и расходов для соответствующих категорий вашего бюджета в столбце "Месячный бюджет". Обратите внимание, что иерархия уже была заранее настроена для вас, а формулы будут автоматически высчитывать итоговые значения для категорий на основании данных, указанных в подразделах.
2. В левой части каждой строки вы можете прикреплять файлы непосредственно к элементам бюджета (идеально подходит для прикрепления банковских выписок, налоговых документов и т.д.).
3. Добавляйте важные детали в столбце "Комментарии", например, сведения об счетах или ссылки на определённые счета.

3. Обновляйте фактические данные месячного бюджета

1. Вводите фактические суммы в рублях для каждого из элементов бюджета в течение соответствующего месяца. Вы можете настроить получение напоминаний, открыв вкладку "Оповещения" в нижней части страницы и выбрав "Новое напоминание". Дополнительную информацию .

1. Вы можете предоставить доступ к вашему бюджету заинтересованным лицам. Это поможет не только держать в курсе других о состоянии бюджета, но и увеличит отчётность с вашей стороны. Чтобы предоставить доступ, откройте вкладку "Совместный доступ" в нижней части страницы. Добавьте адреса электронной почты пользователей, которым вы хотите открыть доступ, добавьте сообщение и нажмите на синюю кнопку "Предоставить доступ к таблице" в нижнем правом углу диалогового окна.