Как это не прискорбно, но срок человеческой жизни ограничен, хоть и увеличивается понемногу (правда, не во всех странах). Учитывая, что существует масса возможностей отойти в мир иной раньше запланированной даты (стихийные бедствия, несчастные случаи, неизлечимые болезни и т.д.), стоит заранее подумать, кому достанется нажитое непосильным трудом имущество, в том числе и недвижимость во Франции и что ваши наследники получат в сухом остатке.

Покупая недвижимость во Франции, вам нужно внимательно изучить законы о налогообложении при наследовании и дарении. Причём сделать это желательно до подписания договора купли-продажи, чтобы облегчить себе жизнь в дальнейшем. Тот, кто получает что-либо или все из вашей собственности обязаны платить за это налоги и налоги немалые.

Не думаю, что купив дом или квартиру во Франции, впоследствии вы захотите подарить их государству или какой-либо благотворительной организации. Только в этом случае наследство не будет обложено налогами.
Кстати, о том, как купить недвижимость во Франции, можно почитать в на этом сайте.

Примечание: Во Франции существует три основных способа владения недвижимостью: единоличное владение, совместное владение и раздельное совладение. В зависимости от способа владения различаются размеры налогов на наследство и дарение.

Во Франции налоги на наследство оплачиваются наследниками. Сумма налога зависит от того, как тесно связаны наследники с умершим, и при этом нет никаких исключений. Точнее одно: при совместном владении французской недвижимостью оба супруга имеют равные права на неё. После смерти одного из супругов все права собственности переходят другому без уплаты налогов. Только после смерти второго супруга недвижимость переходит детям, родившимся в этом браке. Им уже придется платить налог на наследство.

Налоги на наследство во Франции будут тем меньше, чем ближе родственная связь наследника с умершим. Для супругов существуют льготы, а вот живущие в гражданском браке пары рассматриваются как чужие люди и платят налоги по полной программе.

Независимо от того, кто вы, эти налоги высоки, начиная от 20% в случае прямой линии до ошеломляющих 60% для наследников, которые имеют более отдалённое родство или наследников, которые родственно не связаны вовсе. Оценивается недвижимость при этом не по какой-то кадастровой или иной, а по самой что ни на есть рыночной стоимости!

Выяснение размеров налогов в каждом конкретном случае является сложным вопросом. Есть способы смягчения их последствий. Имейте в виду, они требуют тщательного планирования и профессиональной консультации.

В рамках процесса покупки недвижимость во Франции желательно проконсультироваться с профессионалом по этим вопросам.
Данная статья служит лишь для привлечения внимая к вопросу наследства в виду его важности.

Между Францией и другими странами существуют большие различия, когда речь заходит о вопросах недвижимости. Знаете, какие две вещи вы не сможете избежать независимо от того, где вы живете? Смерть и налоги. И если с первым пунктом, как мы выяснили, ничего поделать нельзя, то налоги при грамотном подходе можно существенно уменьшить.

Примечание: Если вы умерли во Франции, то ваши наследники должны будут оплатить во французскую казну налоги на наследство со всех ваших активов по всему миру. Если вы покинули этот мир за пределами Франции, облагаться налогом будут только ваши активы во Франции.)

Одним из способов уменьшить налог на наследство является передача детям недвижимости в дар в полную или частичную собственность. Если дарителю меньше 65 лет, то скидка на налог составит 50%, а если ему от 65 до 75 лет, то скидка будет 30%.

Недвижимость во Франции можно передать в дар, но чтобы при этом избежать выплаты налогов, необходимо знать, что существуют ограничения на то, какая сумма дарения (в виде денег или стоимости недвижимости) и за какой период времени может быть передана в дар без уплаты налогов. После этого необходимо ждать определённый период времени, чтобы снова стало возможным передать в дар следующую сумму без уплаты налогов.

Для супругов и детей умершего существуют определённые льготы в виде освобождения от налогов части стоимости недвижимости. Сколько точно нужно выяснять по факту, поскольку законы во Франции постоянно меняются. Некоторое время назад эти суммы были следующими: 76 тысяч евро для вдовы/вдовца и 46 тыс. евро для каждого ребёнка.
Для более дальних родственников и не родственников такое освобождение тоже существует, но суммы многократно ниже.

Ещё одним способом сократить или полностью избежать уплаты налогов является регистрация некоммерческой компании, которая называется Societe Civile Immobiliere (SCI). Эта организация распоряжается и управляет собственностью.
Преимущество этого типа компании состоит в том, что с ее помощью можно получить частичное освобождение от уплаты налогов при передаче недвижимости по наследству. И даже более того, передать недвижимое имущество в дар можно абсолютно бесплатно, так как в данном случае речь идет не о дарении недвижимости, а о дарении доли в обществе.

В общем, если вы хотите, чтобы вашим наследникам не пришлось продавать само наследство, чтобы выплатить все причитающиеся налоги, займитесь этим вопросом основательно ещё до покупки недвижимости во Франции.

К кому обратиться? Думаю, стоит спросить агента по недвижимости, который занимается для вас поиском вариантов или уже готовит сделку. Обычно оформление покупки недвижимости занимает 2-3 месяца. За это время можно всё подробно узнать и обсудить с нотариусом, который ведёт сделку и который будет заверять все документы.

Ещё необходимо помнить, что если вы сами или ваши наследники решите продать вашу французскую недвижимость, то наследникам кроме налогов на наследство/дарение придётся ещё платить налог на прибыль с перепродажи. Но это уже другая история, о которой стоит поговорить отдельно. Статья об этом находится в работе.

Это только вершина айсберга, что касается налогов во Франции. Однако, не всё так страшно. Предупреждён - значит вооружён! Удачи вам!

Наследственное право.

Англия.

Германия.

Франция.

Две части – писаное и неписаное право. Кутюмное право на севере – общее имущество супругов. Муж владеет, пользуется и распоряжается всем, чем владеет семья, если иное не определено брачным договором. В основном – общность.

На юге – общности не было никогда. Всегда раздельное имущество. Муж не мог распоряжаться абсолютно свободно (детям и в род – наследство).

Общность имущества супругов. Муж владеет, пользуется, распоряжается. Но были вдовьи и женские доли. Вдовья доля – это подарки, получаемые женщиной. Женская доля – вещи, с которыми женщина общается в повседневной жизни (утварь, посуда и т.д.) + украшения. Если муж умирал – женщина автоматически получала эти 2 вида имущества.

Владеет, пользуется и управляет всем имуществом семьи муж. Движимыми вещами, в том числе и принисенными женщиной, он распоряжается свободно. Недвижимыми вещами, принадлежащими женщине (подарок, наследство и т.д.) он свободно распоряжаться не мог.

Женщина не является полноправным участником сделок. Иногда она могла совершать их с согласия мужа. А также – она является участником судебного разбирательства.

XIII век – правило, зафиксированное в статуте, согласно которому «если муж своими действиями (например, неявкой в суд), нарушает ее имущественные права, то она получает право обратиться в суд с ним». В ряде случаев женщины могли заключать сделки (муж в плену), используя имущество семьи.

Серьезные общие черты, определяемые влиянием католического права. Везде наследование по закону возникает раньше, чем по завещанию . Оно стало развиваться в эпоху рецепции римского права, благодаря каноническому праву. Церковь долгое время считает, что завещание – дар на случай смерти, который умирающий совершает перед уходом в мир иной. Необходимо присутствие священника. Дар умирающего. Если умирающий не умер – завещание утрачивает юридическую силу. Затем каноническое право стало допускать совершение завещаний в присутствии священника и свидетелей, устно и письменно.

По закону . Каноническое право вносит идеи, воспринятые из римского права об очередности наследников. Присутствует идея обязательной доли для нисходящих.

Кутюмное право севера по-разному относится к наследованию родового имущества и наследованию благоприобретенного имущества. Родовое – по принципу майората (старший сын – наследство). В зависимости от области – старший до 2/3. В отдельных областях – минорат (до 2/3 – младшему сыну). Но все же символом продолжения рода является старший сын. Благоприобретенное имущество – нисходящие, восходящие, иные родственники. Женщина не является наследницей имущества.

На юге – в наследовании участвовал еще и переживший супруг.

Во Франции нельзя подарить или наследовать деньги, квартиру, машину, акции предприятия родственникам включая детей не заплатив налог государству. В зависимости от родства этот налог доходит до 60 % от стоимости даруемого или наследуемого.Вы не можете просто так взять и подарить 10 тыс евро своей дочери или сыну например. Необходимо заплатить налог. Вы скажете, а что же я не могу сделать подарок на Новый год или день рождения ребенка подарив ему эти десять тысяч? Нет! Не можете! Вернее можете, но не забудьте сходить в кассу налогового управления.

Как же так? А как же тогда с подарками? А машину любимому чаду к дню восемнадцатилетия? Или квартирку к свадьбе? Всё это облагается налогом.

Но вначале поговорим о наследстве.

Сумма налога на всё, что вы наследуете, зависит от степени родства с гражданином, вас облагодетельсвовавшим.

Самая менее облагаемая налогом степень родства это муж/жена. Далее дети, но не родители. Затем братья и сестры. Все остальные- самый большой налог.

Начнем с бабушек и дедушек, дятей и тетей, племянников и племянниц и далее до 4-го колена включительно. Сумма налога составляет 55 % с любой суммы и любого имущества.

Вы не платите никакого налога при соблюдении одновременно следующих трех условий: вы проживали в одной квартире с умершим как минимум 5 лет перед его смертью, вы старше 50-ти лет на момент его смерти, и вы либо инвалид, либо вдова/вдовец, либо не замужем.

Если вы не соответсвуете этим условиям, то вы можете вычесть из стоимости наследуемого имущества 15 932 €. С оставшейся суммы должны заплатить налог 45 %, если наследуемое имущество стоит более 24430 евро, и 35 % если меньше этой суммы.

Родители (папа и мама). Налог как для бабушек и дедушек- 55 %, но есть преимущество, прежде чем оплатить налог, вы можете вычесть 100 тыс евро. Если ваша подарок или наследство равно или меньше этой суммы, то естественно, что и налог будет нулевой.

Дети :

Налог прогрессивный в зависимости от суммы. Каждый ребенок может вычесть 100 тысяч евро,при условии что за последние 15 лет родители не дарили ему эти сто тысяч, и с оставшейся суммы уже оплачивает налог по таблице в зависимости от унаследованной суммы

Ну и наконец о тех кто «одна сатана, муж/жена. Налог на наследство не платят в случае смерти супруга.

Ну а теперь поговорим о приятном. Никто не умер. Все живы. И хочется сделать близким и любимым подарок или оформить дарственную на машину, а может даже и на квартиру

Хотя нет, об этом я напишу завтра . Потому что там тоже всё зависит от того кто вы, папа, бабушка, тетя или седьмая вода на киселе, и есть возможность 1 раз в 15 лет подарить своему родному ребенку 100 тысяч без налога.

Цель завещания - сообщить пожелания относительно судьбы личного имущества человека после его смерти. Это письменный документ, в котором даются указания относительно будущих наследников (в рамках закона).

Во Франции действует закон о праве на обязательную долю в наследстве, т.е. завещатель не может свободно распределять доли в наследстве на собственное усмотрение. Хотя ни детям, ни пережившему супругу не может быть завещано все имущество, их участие в наследстве является обязательным.

Часть имущества (réserve légale ) должна быть передана определенной категории наследников - прямым наследникам (héritiers réservataires ). К этой категории относятся все дети, как приёмные, так и родные. Супруг является прямым наследником только при отсутствии прямых наследников-детей. Всем остальным имуществом человек вправе распоряжаться как ему угодно(quotité disponible).

Как составить завещание иностранцам, проживающим во Франции
Согласно Вашингтонской конвенции от 1994 г. Франция признает законным завещание, составленное в другой стране, касательно имущества, принадлежащего завещателю в другой стране мира.

Тем не менее, при следующих обстоятельствах иностранцу рекомендуется составить завещание во Франции:

• В случае постоянного проживания иностранного гражданина на территории Франции, вследствие чего на момент его смерти он рассматривается как налоговый резидент Франции
• В случае владения недвижимым имуществом во Франции (дом, квартира, земля).

Иностранцам-нерезидентам, владеющим только движимым имуществом (банковским счётом или акциями компании) во Франции, не обязательно составлять завещание во Франции.

Кто имеет право на написание завещания
По закону, для составления завещания, завещатель должен отвечать определенным критериям, а именно:

• Быть совершеннолетним (18 лет во Франции) - хотя есть положения, разрешающие составлять завещания несовершеннолетним свободным от родительской опеки (mineur émancipé ), а также лицам в возрасте от 16 до 18 лет.
• Иметь юридическое право собственности на завещаемое имущество.
• Быть признанным психически здоровым, в здравом уме и твердой памяти (sain d"esprit ). В случае споров решения о психическом здоровье завещателя на момент составления завещания выносится судом.

Завещатель имеет право завещать только принадлежащее ему материальное имущество; имя и почётное звание завещанию не подлежат.

По поводу других видов наследства стоит проконсультироваться у нотариуса.

Дополнительная информация на французском языке от французского правительства: Service Public

Виды завещаний
Во Франции существуют три вида официальных завещаний: собственноручное завещание в простой письменной форме (testament olographe ), нотариально удостоверенное завещание (testament authentique ) и тайное завещание (testament mystique ), представляемое нотариусу в опечатанном виде.

В завещании должно быть чётко указано имущество завещателя по состоянию на текущий момент. Все завещания могут быть скорректированы путем внесения дополнений или написания нового завещания. Действительным считается только самая последняя версия завещания.

Собственноручное завещание в простой письменной форме
Собственноручное завещание (testament olographe ) - способ недорогой и не требующий никаких особых формальностей. Тем не менее, такое завещание можно легко отменить, а при наличии упущений либо ошибок при составлении (например, если дата указана не полностью), оно становится недействительным.

Собственноручное завещание признается законным и действительным при соответствии следующим критериям:

• Точное указание места, дня, месяца и года его написания. Точное датирование имеет важное значение, так как этим определяется самое последнее завещание в случае, если было написано несколько завещаний. Оно также указывает на возраст человека в момент подписания и, следовательно, может учитываться при вынесении решения о его психическом состоянии в случае возникновения спорных вопросов
• Завещатель должен написать его собственной рукой на обычной бумаге (предпочтительно белой бумаге чёрными чернилами)
• Завещатель должен пронумеровать листы и поставить свои инициалы на каждой странице
• Завещатель должен поставить в конце свое полное имя и подпись.

Написание собственноручного завещания
Документ должен начинаться словами: "Такова моя воля", а затем завещатель должен чётко написать своё полное имя.

• Следует избегать неоднозначных фраз (например, «я хотел бы оставить свой дом X»), а использовать форму «Я завещаю мой дом X».
• Полное имя, адрес и семейные связи (если таковые имеются) каждого человека, указанного в завещании, должны быть написаны разборчиво
• Должна быть указана полная информация об исполнителе (если таковой был избран)
• Должна быть указана полная информация о нотариусе (если таковой был избран)

Простое письменное завещание не обязательно должно быть заверено свидетелями и писать на французском языке.

Оно может храниться у завещателя, у исполнителя, в банке или может остаться у нотариуса. Его можно зарегистрировать в центральной базе данных завещаний ( ), в которой содержатся все подробности любого завещания, хранимого у нотариусов Франции. Это позволяет в кратчайшие сроки сообщать наследникам о существовании завещания, имеющего к ним отношение.

Образцы простых собственноручных завещаний на французском языке

Нотариально заверенное завещание
Нотариально заверенное завещание (testament authentique ) пишется в присутствии двух нотариусов или нотариуса и либо нотариуса и двух свидетелей.

Завещатель диктует завещание нотариусу, записывающему или печатающему его. Затем завещание зачитывается в присутствии нотариуса, а затем завещатель и свидетели его подписывают. Далее завещание хранится у нотариуса, который регистрирует его в центральной базе данных завещаний Франции (Fichier Central des Dispositions de Dernières Volontés, FCDDV ).

• Услуги нотариуса платные; ознакомиться с приблизительными расценками можно на французском правительственном вебсайте Service Public

Нотариально заверенное завещание, как правило, считается самым безопасным видом завещания с юридической точки зрения. Иностранцам во Франции настоятельно рекомендуется использовать именно его.

Тайное завещание
Этот тип завещания используется редко и считается самым сложным с юридической точки зрения. Такое завещание завещатель может напечатать или написать от руки сам или продиктовать доверенному лицу. Затем завещатель подписывает его и запечатывает в конверт в присутствии нотариуса и двух свидетелей. Нотариус делает нотариальную надпись на запечатанном конверте, содержащем тайное завещание (acte de souscription ). Содержание остаётся в тайне до тех пор, пока завещание не будет открыто после смерти завещателя.

Аннулирование, изменение и отмена
Завещание в любое время может быть аннулировано или изменено. Создание нового завещания автоматически аннулирует ранее составленный документ. Чтобы избежать путаницы в случае собственноручного завещания в простой письменной форме, первичный документ должен быть уничтожен. В противном случае в присутствии нотариуса должно быть сделано соответствующее заявление.

Наследники могут аннулировать или отменить завещание после смерти завещателя в силу целого ряда причин. Во всех случаях необходима юридическая консультация.

Налог на наследование недвижимости за пределами Франции
Имущество, находящееся за пределами Франции облагается налогом на наследство (droits de succession ), в случае, если смерть произошла после 31 декабря 1998 года. С 1 января 1999 все имущество французского налогового резидента облагается налогом на наследство, независимо от того, находится ли оно на территории Франции или за её пределами, за исключением тех случаев, когда наследодатель т являлся налоговым резидентом Франции менее шести лет в течение предшествующего смерти десятилетия.

Внимание: В случае, если закон Франции противоречит международной конвенции об избежании двойного налогообложения, преобладающими являются положения конвенции.

Дополнительная информация:

• Подробная информация на французском языке о правах наследования и видах наследства на правительственном сайте Service Public
• Адрес Центральной базы данных всех завещаний Франции (Fichier Central des Dispositions de Dernières Volontés, FCDDV)

Service aux particuliers
RN 96 - Les logissons
13107 Venelle CEDEX

• Информация на английском языке от

Классическая сцена из фильма: бедный молодой человек случайно получает огромное наследство от скончавшейся старой дальней родственницы, делает блестящую карьеру, преумножает нечаянно свалившееся на его плечи богатство и каждый год в день смерти старушки вспоминает ее добрым словом, выпивая бокал вина за упокой ее души....

Если бы этот фильм снимали во Франции, сюжет развивался бы совершенно по-другому. Молодого человека вместо блестящего будущего ожидала бы долгая тяжба с государством, долги и бесконечные выплаты процентов.

Во Франции налогами облагается все. И если какой-то доход еще не попал под налоговую статью, то эта идея наверняка уже обсуждается во французском парламенте, а возмущенные существующими налоговыми нишами депутаты демонстрируют всю силу своего творческого потенциала по части придумывания новых налогов. Поэтому прежде чем что-то получить, приобрести, унаследовать, нужно сначала выяснить, во сколько это может обойтись.

Получение в качестве наследства квартиры во Франции тоже облагается налогом, размер которого в некоторых случаях настолько значительный, что бывает выгоднее продать квартиру или вообще отказаться от наследства.

Получив квартиру по наследству, первым делом наследник обязан оформить право собственности на нее и уведомить налоговые органы о произошедшем. Для оформления права собственности наследник обращается к нотариусу. Оформление права собственности через нотариуса - обязательная процедура, которой нельзя избежать в приведенном примере. Если речь идет о квартире, стоимость которой превышает 30 000 евро, услуга нотариуса составит 0,55% стоимости квартиры.

Кроме этого нотариус оформляет акт о наследстве, который должен быть предоставлен в налоговые органы. На основании этого акта французские налоговые органы рассчитывают стоимость налога, который должен будет выплатить наследник. Услуга нотариуса в этом случае тоже платная и составляет 0,44%, если стоимость унаследованной квартиры выше 30 000 евро.

И конечно же не стоит забывать о НДС (19,60%), которым облагаются услуги нотариуса.

Помимо этого существуют другие мелкие выплаты, которые необходимо произвести, но которые не идут ни в какое сравнение с прямым налогом на наследство.

Размер налога на наследство зависит от многих факторов: стоимость квартиры, родственные связи (налог на наследство от дальних родственников выше, чем налог на наследство, полученное от родителей), а также размера своеобразной скидки, предоставляемой государством.

В случае смерти родителей и передачи по наследству квартиры ребенку «скидка» составляет 100 000 евро. Если стоимость квартиры и других передаваемых по наследству активов равняется 500 000 евро, налоговая база составит 400 000 евро. Уровень налога варьируется от 5% до 40%. В приведенном примере налог составит 20% от 400 000. Налог прогрессирующий - чем выше стоимость квартиры, тем выше налог.

Во многих случаях наследники не всегда обладают 100 000 евро, чтобы выплатить налоги, оплатить услуги нотариуса и произвести другие выплаты. И государство это, конечно, понимает, поэтому идет на небольшие уступки.

Наследнику дается в среднем 6 месяцев для того, чтобы уведомить налоговые органы о получении в наследство квартиры и выплатить налог. По прошествии этого срока и в случае невыплаты налога применяются санкции. Наследник обязан выплатить штраф в размере 0,4% от суммы невыплаченного налога за каждый месяц неуплаты. А если наследство не будет зарегистрировано по прошествии 12 месяцев, накладывается дополнительный штраф в размере 10% от размера налога.

Если у наследника нет денег, чтобы выплатить налог, государство может предоставить ему кредит, который влечет за собой выплату процентов.

Получается очень неприятная ситуация. Человек, принадлежащий к среднему классу, который наверняка живет в купленной в кредит квартире, получает по наследству квартиру. Квартира не приносит ему денежный доход, но за нее ему в течение 6 месяцев придется выплатить около 100 000 евро.

Мои хорошие знакомые оказались в подобной ситуации. Им перешла по наследству квартира в Париже, общая стоимость которой превышает 1 миллион евро. Продать такую квартиру в Париже очень тяжело, потому что люди, обладающие подобной суммой, предпочитают покупать дома за городом. Поэтому уже несколько месяцев мои друзья выплачивают «неустойку» государству.

Я рассмотрела усредненный случай. Безусловно, существует масса нюансов, особенностей и исключений, связанных с наследством. В некоторых случаях налоги не выплачиваются, если речь идет о переходе в наследство квартиры жене от умершего мужа. В самых же классических вариантах (получение квартиры в наследство от родителей или бабушек и дедушек) приходится дорого расплачиваться за желание сохранить наследство.